Формы первичной учетной документации по учету товарно-материальных ценностей.

Доверенность (формы М-2 и М-2а) применяются для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.

Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю.

Форму М-2а применяют организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдачу этих доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть полностью заполнена и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. Срок выдачи - как правило, 10 дней.

Приходный ордер (форма М-4) применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.

Графа "Номер паспорта" заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.

Требование-накладная (форма М-11) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами.

Накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй - принимающему складу для оприходования ценностей.

Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака.

Накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов.

Приложение 7:

- доверенность № 54;

- требование-накладная № 508;

- счет-фактура № 5 от 17.01.2011г.;

- товарная накладная № 5 от 17.01.2011г.;

- счет-фактура № 101 от 21.01.2011г.;

- приходный ордер № 23;

- товарная накладная № 101 от 21.01.2011г.;

- выбытие материалов: товарная накладная № 212 от 19.05.2011г.;

- счет-фактура № 212 от 19.05.2011г.;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.08;

- Расчет расхода бензина за ноябрь 2011г.;

- Накладная № 205 от 30.04.2011г.;

- Путевой лист от 01.01.2011г.;

- Инвентаризационная опись №17 от 27.07.2011г.;

- Личная карточка № 292.

Учет оплаты труда.

Мая

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

На данном предприятии среднесписочная численность работающих составляет 90 человек.

По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

- оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;

- оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, - в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;

- начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм - в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

- начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п.

По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам».

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

Приложение 8:

- Штатное расписание;

- Приказ о приеме работника на работу;

- Лицевой счет работника;

- Табель учета рабочего времени;

- График отпусков;

- Приказ о предоставлении отпуска работнику;

- Расчет оплаты отпуска;

- Расчет среднего заработка;

- Платежная ведомость;

- Приказ о прекращении трудового договора с работником;

- Анализ счета 70;

- Карточка счета 70;

- Карточка счета 70 (налоговый);

- Отражение зарплаты в регламентированном учете;

- Свод начислений и удержаний по организации;

- Оборотная ведомость по 69;

- Оборотная ведомость по 68;

- Справка о доходах физических лиц.