ТН, ЗН, Налог на имущество физических лиц
ЗАДАЧА №1
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:
| № п/п
| Показатели
| Ед. измерения
| Значение показателя
|
|
| Количество транспортных средств, зарегистрированных
на 01.01 истекшего года:
— грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л. с;
— легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л. с.
| ед.
|
|
|
| Приобретено и зарегистрировано в марте текущего года
грузовых автомобилей с мощностью двигателя 190 л. с.
| ед.
|
|
|
| Ставки транспортного налога, установленные Законом области
за каждую лошадиную силу: — грузовые автомобили;
— легковые автомобили
| руб.
|
|
Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств и определить общую сумму налог..
1. ТН грузовые= 15×180= 2 700 ×50 = 135 000 руб.
2. ТН легковые= 5×120= 600 ×10 = 6 000руб.
3. ТН грузовые, приобретенные в теч.года = 3×190= 570 ×50 = 28 500 ×10/12 (с марта по декабрь –кол-во мес-в владения / кол-во мес-в в году) = 23 750 руб.
4. Итого ТН = 135 000+ 6 000+ 23 750 = 164 750 руб.
ЗАДАЧА №2
Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:
| №п/п
| Показатели
| Ед. измерения
| Значение показателя
|
|
| Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, — всего, в том числе:
— площадь, занятая сооружениями и зданиями, религиозного и благотворительного назначения
| м2
м2
| 18 200
|
|
| Площадь земельного участка, право собственности, на который зарегистрировано 20 сентября
| м2
|
|
|
| Кадастровая стоимость 1 м2
| руб.
|
|
|
| Ставка земельного налога
| %
| 0,3
|
Требуется определить:
Налоговую базу для исчисления налога и земельный налог за налоговый период.
1. НБ =(18 200-3 800)×940 = 13 536 000руб.
2. ЗН 13 536 000×0,3% = 40 608 руб.
3. ЗН по зарегистрированному 20 сентября ЗУ в расчете за год: 2 200×940 = 2 068 000×0,3% = 6 204 руб.
4. Коэффициент 3/12 (по 15 число включаем, после 15 числа не включаем) 6 204×0,25= 1 551 руб.
5. ЗН к уплате в бюджет за налоговый период = 40 608 +1 551= 42 159 руб.
ЗАДАЧА №3
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
| № /п
| Показатели
| Ед. измерения
| Значение показателя
|
|
| Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, — всего, в том числе:
— земельные участки, используемые для производства товаров
| м2
м2
| 40 500
30 800
|
|
| Численность работников в организации — всего, в том числе:
— численность инвалидов
| чел.
чел.
|
|
|
| Фонд оплаты труда всех работавших — всего, в том числе:
— фонд оплаты труда инвалидов
| тыс. руб.
тыс. руб.
| 2 000
|
|
| Кадастровая стоимость м2
| руб.
|
|
|
| Ставка земельного налога
| %
| 1,5
|
Требуется определить:
1) Имеет ли организация льготу по земельному налогу.
2) Налоговую базу для исчисления налога. 3) Земельный налог за истекший налоговый период.
1. Численность инвалидов в общей численности рабочих: 80/150×100= 53,3%>50%;
2. Фонд оплаты труда в общем фонде всех работников: 480/2 000×100 = 24%<25%, поэтому организация права на льготу не имеет.
3. НБ= 40 500×790 = 31 995 000 руб.
4. ЗН = 31 995 000×1,5% = 479 925 руб.
ЗАДАЧА №4
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
| № /п
| Показатели
| Ед. измерения
| Значение показателя
|
|
| Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года, — всего, в том числе:
— земельные участки, используемые для производства подакцизных товаров
| м2
м2
| 45 600
38 900
|
|
| Численность работников в организации — всего, в том числе:
— численность инвалидов
| чел.
чел.
|
|
|
| Фонд оплаты труда всех работавших — всего, в том числе:
— фонд оплаты труда инвалидов
| тыс. руб.
тыс. руб.
|
|
|
| Кадастровая стоимость м2
| руб.
|
|
|
| Ставка земельного налога
| %
| 1,5
|
Требуется определить:
1) Имеет ли организация льготу по земельному налогу.
2) Налоговую базу для исчисления налога. 3) Земельный налог за истекший налоговый период.
