Для заполнения таблицы 1.1"Наличие и движение нематериальных активов";
При заполнении таблицы 1.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 04 "Нематериальные активы" и 05 "Амортизация нематериальных активов" (включая данные аналитического учета по этим счетам) в части, относящейся непосредственно к НМА.
1. Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год";
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало │ │Первоначальная стоимость" │ = │отчетного года по счету 04, │ │строки 5100 "Нематериальные │ │аналитический счет учета НМА │ │активы - всего. За отчетный год"│ │ │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌──────────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐ │Графа "На начало года.│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое сальдо на│ │Накопленная │ │на начало │ │начало отчетного │ │амортизация и убытки │ │отчетного года по│ │года по счету 05, │ │от обесценения" │ │счету 05, │ │аналитический счет │ │строки 5100 │ = │аналитический │ + │учета обесценения │ │"Нематериальные │ │счет учета │ │НМА │ │активы - всего. За │ │амортизации НМА │ │ │ │отчетный год" │ │ │ │ │ └──────────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период. │ │Дебетовый оборот за отчетный год│ │Поступило" строки 5100 │ │по счету 04, аналитический счет │ │"Нематериальные активы - всего. │ │учета НМА, в корреспонденции со │ │За отчетный год" │ = │счетом 08, субсчет 08-5 │ │ │ │"Приобретение нематериальных │ │ │ │активов" │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период. │ │Кредитовый оборот за отчетный │ │Выбыло. Первоначальная │ │год по счету 04, аналитический │ │стоимость" строки 5100 │ = │счет учета НМА (кроме оборотов в│ │"Нематериальные активы - всего. │ │связи с уценкой НМА) │ │За отчетный год" │ │ │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период. │ │Дебетовый оборот за отчетный год│ │Выбыло. Накопленная амортизация │ │по счету 05 в корреспонденции со│ │и убытки от обесценения" │ = │счетом 04 │ │строки 5100 "Нематериальные │ │ │ │активы - всего. За отчетный год"│ │ │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период. │ │Кредитовый оборот за отчетный │ │Начислено амортизации" │ │год по счету 05, аналитический │ │строки 5100 "Нематериальные │ = │счет учета амортизации НМА │ │активы - всего. За отчетный год"│ │(кроме оборотов в связи с │ │ │ │дооценкой НМА) │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот за │ │период. Убыток от │ │за отчетный год по│ │отчетный год по │ │обесценения" │ │счету 05, │ │счету 05, │ │строки 5100 │ │аналитический счет│ │аналитический счет │ │"Нематериальные │ = │учета обесценения │ - │учета обесценения НМА │ │активы - всего. За │ │НМА │ │(кроме оборота в │ │отчетный год" <*> │ │ │ │корреспонденции с │ │ │ │ │ │кредитом счета 04 в │ │ │ │ │ │связи с выбытием НМА) │ └───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот │ │Кредитовый оборот за │ │период. Переоценка.│ │за отчетный год по│ │отчетный год по │ │Первоначальная │ │счету 04 в │ │счету 04 │ │стоимость" │ │корреспонденции со│ │(аналитический счет │ │строки 5100 │ = │счетами 83, 91, │ - │учета НМА) в │ │"Нематериальные │ │субсчет 91-1 │ │корреспонденции со │ │активы - всего. За │ │ │ │счетами 83, 91, │ │отчетный год" <**> │ │ │ │субсчет 91-2, в связи │ │ │ │ │ │с уценкой НМА │ └───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "Изменения за│ │Кредитовый оборот │ │Дебетовый оборот за │ │период. Переоценка.│ │за отчетный год по│ │отчетный год по │ │Накопленная │ │счету 05 │ │счету 05 │ │амортизация" │ │(аналитический │ │(аналитический счет │ │строки 5100 │ │счет учета │ │учета амортизации НМА)│ │"Нематериальные │ = │амортизации НМА) в│ - │в корреспонденции со │ │активы - всего. За │ │корреспонденции со│ │счетами 83, 91, │ │отчетный год" <***>│ │счетами 83, 91, │ │субсчет 91-1 │ │ │ │субсчет 91-2, в │ │ │ │ │ │связи с дооценкой │ │ │ │ │ │НМА │ │ │ └───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘
┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на 31 декабря │ │Первоначальная стоимость" │ = │отчетного года по счету 04, │ │строки 5100 "Нематериальные │ │аналитический счет учета НМА │ │активы - всего. За отчетный год"│ │ │ └────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое сальдо на │ │периода. │ │на 31 декабря │ │31 декабря отчетного │ │Накопленная │ │отчетного года по │ │года по счету 05, │ │амортизация и │ │счету 05, │ │аналитический счет │ │убытки от │ = │аналитический счет│ + │учета обесценения НМА │ │обесценения" │ │учета амортизации │ │ │ │строки 5100 │ │НМА │ │ │ │"Нематериальные │ │ │ │ │ │активы - всего. За │ │ │ │ │ │отчетный год" │ │ │ │ │ └───────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────────┘
-------------------------------- <*> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05, аналитический счет учета обесценения НМА, превышает дебетовый оборот (кроме оборота в корреспонденции с кредитом счета 04), то показатель графы "Изменения за период. Убыток от обесценения" строки 5100 указывается в круглых скобках. <**> Если в отчетном периоде дебетовый оборот за отчетный период по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, меньше кредитового оборота по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой НМА, то показатель графы "Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5100 указывается в круглых скобках. <***> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой НМА превышает дебетовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, то показатель графы "Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5100 указывается в круглых скобках.
2. Строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год"; В общем случае данные о наличии и движении НМА за предыдущий год переносятся из таблицы 1.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
|
