Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2014 году

Общие тарифы для работодателей

Пониженные тарифы для работодателей

Тарифы для работодателей в отношении выплат инвалидам

Дополнительные тарифы для работодателей в отношении выплат за работу во вредных условиях

Тарифы для предпринимателей, адвокатов, нотариусов (других лиц, занимающихся частной практикой), глав крестьянских и фермерских хозяйств на собственное страхование

Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов*	Основание
ПФР	ФСС**	ФФОМС
С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами	в пределах 624 000 руб.*** за год	22,0%	2,9%	5,1%	ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
свыше 624 000 руб.*** за год	10,0%	0,0%	0,0%
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами	в пределах 624 000 руб.*** за год	22,0%	0,0%	Не являются застрахо- ванными лицами	ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
свыше 624 000 руб.*** за год	10,0%	0,0%
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами	в пределах 624 000 руб.*** за год	22,0%	2,9%	п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 7, ст. 22.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 1 и 2 ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ
свыше 624 000 руб.*** за год	10,0%	0,0%
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – он не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам****
Условия применения тарифа*****	Тарифы страховых взносов*	Основание
ПФР	ФСС**	ФФОМС
Сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН	21,0%	2,4%	3,7%	п. 1-3 ч. 1 и ч. 2 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1-3 ч. 4 и ч. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
Общественные организации инвалидов	Применять пониженные тарифы страховых взносов могут организации и учреждения, которые не занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также товаров по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762.
Организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в общем фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов,
Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	8,0%	2,0%	4,0%	п. 3, 4, 5 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 3, 4, 5 ч. 4 и ч. 5 и 7 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных.	Кроме организаций, которые работают в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах.
Российские организации и предприниматели, которые производят, выпускают в свет (в эфир) и (или) издают средства массовой информации, в т.ч. электронные (кроме рекламных и эротических)	Пониженные тарифы применяются, если основным видом деятельности организации (предпринимателя) является: а) организация отдыха и развлечений, культуры и спорта – в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств; б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации – в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций	23,2%	2,9%	3,9%	п. 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 7 ч. 4, ч. 9 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0,0%	0,0%	0,0%	п. 9 ч. 1 и ч. 3.3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 9 ч. 4 и ч. 11 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности	20,0%	0,0%	0,0%	п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 4 и ч. 12 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность: – в области социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального)	Кроме государственных (муниципальных) учреждений
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения	Кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0%	0,0%	0,0%	ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 6 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

 

Тарифы в отношении выплат инвалидам I, II и III групп
Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов*	Основание
ПФР	ФСС**	ФФОМС
Все организации и предприниматели, использующие труд инвалидов******	21,0%	2,4%	3,7%	п. 1-3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1-3 ч. 4 и ч. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ
Дополнительные тарифы
Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов	Основание
ПФР	ФСС	ФФОМС
Если специальная оценка условий труда не проводилась и классы условий труда не определены
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10)	6,0%	не предусмотрены	ч. 1 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпунктов 2–18 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (если для каких-либо из этих подпунктов утверждены списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, подпадающих под эти списки)	4,0%	ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ
Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 6 и 4%)
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпунктов 1–18 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	Условия труда	класс – опасный подкласс – 4	8,0%	не предусмотрены	ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0%
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0%
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0%
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0%
класс – допустимый подкласс – 2	0,0%
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0%

 

Тарифы для предпринимателей, адвокатов, нотариусов (других лиц, занимающихся частной практикой), глав крестьянских и фермерских хозяйств на собственное страхование
Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов	Основание
ПФР	ФСС	ФФОМС
Обязательное пенсионное и медицинское страхование	26,0%	–	5,1%	ч. 1 и 2 ст. 14, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2.1–2.2 ст. 22, подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ
Добровольное социальное страхование	–	2,9%	–

* Страховые взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные за периоды с 1 января 2014 года, разделять не нужно. Всю сумму взносов в Пенсионный фонд РФ перечисляйте единым платежом. Распределить полученные средства ПФР (страховщик) должен самостоятельно на основании данных персонифицированного учета.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 13, статей 20.1, 22.2, 33.3 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

** На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

*** В 2014 году страхователи применяют разные тарифы при начислении страховых взносов на выплаты в пределах 624 000 руб. (нарастающим итогам с начала года на каждое застрахованное лицо) и на выплаты, превышающие эту величину. Предельная величина выплат – 624 000 руб. установлена абзацем 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101.

**** Пониженные тарифы распространяются, в том числе, на выплаты иностранцам и инвалидам, для которых установлен особый порядок начисления страховых взносов.

***** Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 624 000 руб. всего за год каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, страховые взносы не начисляются.

****** Если тариф, установленный в отношении выплат инвалидам, больше пониженного тарифа, предусмотренного в целом для организации, при начислении страховых взносов на выплаты инвалидам применяется общий пониженный тариф.

БСС «Система Главбух» 2014