Эффективность интегральных затрат на оплату труда

Произведем анализ эффективности вышеназванных затрат на оплату труда, в соответствии с его описанием в теоретической части данной работы. Для начала всей необходимой для анализа информации дадим обобщающую оценку показателей, которые относятся к эффективности затрат на оплату труда, отчислениям на социальные нужды и прочим затраты на воспроизводство рабочей силы.

Таблица 1

Обобщающая оценка эффективности затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды и прочих затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы

№ п/п	показатель	базисный период	отчетный период	отчетный период, в % к базисному
план	факт	план	факт
	выпуск продукции в действующих ценах				183,8066751	187,55231
	выпуск продукции в неизменных ценах базисного периода					87,552309
	затраты на воспроизводство рабочей силы всего				109,12203	123,54491
	в том числе затраты				121,426844	151,19226
на оплату труда
на социальные нужды				120,269336	124,35747
прочие				102,5295282	103,5707
	прибыль				159,0909091	195,45455
	добавленная стоимость				373,7559157	560,24667
	численность работников
	коэффициент рентабельности продукции	1,0004	1,0003414	1,0004	99,99414003

Далее определим относительную экономию затрат на оплату труда в целом и в разрезе основных направлений этих затрат, одновременно с этим произведем анализ изменений в структуре затрат на оплату труда.

Расчет относительной экономии затрат на оплату труда и структуры этих затрат дан в табл. 2 – 6.

Следует отметить, что цель этого этапа анализа состоит в выявлении влияния изменений в эффективности затрат на оплату труда по их отдельным направлениям на эти изменения в целом по предприятию.

Таблица 2

Абсолютное изменение затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы

№ п/п	показатель	базисный период	отчетный период	отклонение
план	факт	план от предыдущего периода	фактически от предыдущего периода	фактически от плана
	общая сумма затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы
	в том числе затраты
на оплату труда
на социальные нужды
прочие
	из общей суммы затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы, относимые на себестоимость продукции
	в том числе затраты
на оплату труда
на социальные нужды
прочие

 

 

Таблица 3

Анализ структуры затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы

№ п/п	показатель	базисный период	отчетный период	в % к общему итогу затрат
план	факт	базисный период	план	фактически
	общая сумма затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы
	в том числе затраты				31,04238	34,54278	37,9892
на оплату труда
на социальные нужды				24,97429	27,52552	25,1385
прочие				43,98333	41,32612	36,8723
	из общей суммы затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы, относимые на себестоимость продукции
	в том числе затраты					60,77778
на оплату труда
на социальные нужды				24,99928	20,59841
прочие				15,00072	9,305291

 

 

Таблица 4

Анализ эффективности использования средств на воспроизводство стоимости рабочей силы

№ п/п	показатель	средства, направленные на воспроизводство стоимости рабочей силы	базисный период, пересчитанный на индекс роста выпуска продукции	относительная экономия затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	план	факт
план	факт
	затраты на воспроизводство рабочей силы
	в том числе затраты
на оплату труда
на социальные нужды					79840,8		38470,8
прочие					140611,2		79931,2
	затраты на воспроизводство рабочей силы, включаемые в себестоимость продукции						-119710	-111752
	затраты на оплату труда					49888,8	-73296	-67051,2
	затраты на социальные нужды					20786,4	-21609	-27938,6
	прочие затраты					12472,8	-7193	-16762,2

 

 

Таблица 5

Анализ эффективности использования средств, направленных на оплату труда

№ п/п	показатель	средства, направленные на оплату труда	базисный период, пересчитанный на индекс роста выпуска продукции	относительная экономия затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	план	факт
план	факт
	затраты на оплату труда всего					150043,2		87525,2
	в том числе:
за счет чистой прибыли
включаемые в себестоимость					71971,2		41983,2
	из них:	-	-	-	-	-	-	-
затраты на оплату труда за неотработанное время
единовременные поощрения и другие выплаты	-	-	-	-	-	-	-
оплата питания, жилья, топлива и т.п.	-	-	-	-	-	-	-
	затраты труда за отработанное время					300247,2		175144,2
	из них:
по сдельным расценкам
по тарифным ставкам					152402,4		88901,4
выплаты стимулирующего характера					82173,6		47934,6
компенсации за условия труда

 

Таблица 6