Согласно штатному расписанию, численность служащих составляет: один мастер цеха, один инженер-электрик. Годовой фонд оплаты труда служащих рассчитывается исходя из должностных окладов, установленных на предприятии. Результаты расчетов включаются в состав цеховых (общепроизводственных) расходов. Расчет численности служащих и их фонда оплаты труда представлен в таблице 5.9.
Таблица 5.9 – Расчет численности служащих и их фонда оплаты труда
| Наименование категории и
должности персонала
| Количество
штатных
единиц
| Должностной
оклад,
тыс. руб.
| Годовой
фонд оплаты труда,
тыс. руб.
|
| 1Служащие:
|
|
|
|
| 1.1 Начальник цеха
|
|
|
|
| 1.2 Мастер
|
|
|
|
| 1.3 Инженер-технолог (1катег.)
|
|
|
|
| 1.4 Инженер- электрик
|
|
|
|
| 2 Итого
|
| -
|
|
| 3 Прочие служащие:
|
|
|
|
| 3.1 Кладовщик
|
|
|
|
| 4 Итого
|
| -
|
|
| 5 Всего
|
| -
|
|
| 6 Премии из прибыли (50%)
| -
| -
|
|
| 7 Всего с премиями
| -
| -
|
|
Расчет себестоимости продукции
Рассчитаем стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов и возвратных отходов. Расчеты представлены в таблицах 5.10 и 5.11.
Таблица 5.10 – Расчет стоимости сырья и материалов
| Наименование
сырья, полуфабрикатов и материалов
| Ед. изм.
| Годовая
потребность на программу
| Стоимость
|
| единицы, руб.
| всей потребности, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 5
|
| 1. Основные материалы
|
|
|
|
|
| 1.1 П/м сосны т.13
| м3
| 5989,9
|
|
|
| Итого стоимость основных материалов
| -
| -
| -
|
|
| 2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
| -
| шт.
| -
| -
| -
|
| Итого стоимость вспомогательных материалов
| -
| -
| -
| -
|
| 3. Всего стоимость сырья и материалов
|
| -
| -
|
|
| 4. Расходы на доставку и складирование
| -
| -
| -
|
|
| 5. Всего расходов
| -
| -
| -
|
|
Таблица 5.11 – Расчет стоимости возвратных отходов
| Наименование
| Количество
| Стоимость единицы, руб.
| Всего, тыс. руб.
|
| Стружка, опилки (за 1 м3)
| 479,1
|
|
|
| Дровяные отходы (за 1 м3)
| 280,1
|
|
|
| Обрезки (за 1 м3)
| 503,9
|
|
|
| Итого:
| -
| -
|
|
Расход топлива и энергии (электрической, тепла, пара и т.д.) на технологические нужды принимаемиз технологической части, их стоимость - по данным предприятия. Расчет представлен в таблице 5.12.
Таблиц 5.12 – Расчет стоимости энергоносителей на технологические
Нужды
| Наименование энергоносителей
| Расход на годовую программу
| Цена за единицу, руб.
| Стоимость, тыс. руб.
|
| Электроэнергия, кВт/час
|
|
|
|
| Итого:
| | |
|
Расчеты амортизационных отчислений и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблицах 5.13 и 5.14.
Таблица 5.13 – Расчет амортизационных отчислений
| Наименование основных средств
| Стоимость основных средств, тыс. руб.
| Норма амортизации, %
| Сумма амортизации, тыс. руб.
|
| 1 Здания, сооружения
|
| 1,2
|
|
| 2 Рабочие машины и оборудование
|
|
|
|
| 3 Силовые машины и оборудование
|
|
|
|
| 4 Транспортные средства
|
|
|
|
| 5 Инструмент
|
|
|
|
| 6 Инвентарь
|
|
|
|
| Всего:
|
| -
|
|
Таблица 5.14 – Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи расходов
| Сумма,
тыс. руб.
|
|
|
|
| 1 Заработная плата вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования
|
|
| 2 Отчисления на социальные нужды
|
|
| 3 Стоимость материалов на содержание оборудования
|
|
| 4 Ремонт оборудования
|
|
| Окончание таблицы 5.14
|
|
|
|
| 5 Услуги других цехов (3-5% от стоимости рабочих машин и оборудования из табл. 5.1)
|
|
| 6 Амортизация оборудования, транспортных средств, инструмента (∑ п. 2,3,4,5 табл. 5.13)
|
|
| 7 Топливо и энергия на технологические нужды (табл. 5.12)
|
|
| 8 Другие расходы (10% от п.1)
|
|
| Всего:
|
|
Свод переменных косвенных затрат (общепроизводственных расходов) представлен в таблице 5.15.
Таблица 5.15 – Расчет переменных косвенных затрат
| Статьи расходов
| Сумма,
тыс. руб.
|
| 1.Содержание цехового персонала:
|
|
| 1.1 заработная плата служащих
|
|
| 1.2 Отчисления на социальные нужды
|
|
| 1.3 ЗП цеховых вспомогательных рабочих
|
|
| 1.4 Отчисления на социальные нужды
|
|
| 2. Содержание зданий, сооружений
|
|
| 3. Ремонт зданий, сооружений
|
|
| 4. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
|
|
| 5. Расходы по охране труда
|
|
| 6. Прочие расходы
|
|
| Всего
|
|
Управленческие расходы (общехозяйственные расходы) – это расходы по управлению и обслуживанию всего предприятия. В экономической части проекта они принимаются равными 80-160% от заработной платы основных производственных рабочих.
Непроизводственные расходы – это расходы, связанные с реализацией продукции. В проекте они принимаются равными 3-8% от производственной себестоимости продукции.
В таблице 5.16 представлена калькуляция себестоимости продукции.
Таблица 5.16 – Калькуляция себестоимости продукции
| Наименование статей затрат
| Затраты
|
| на годовой выпуск продукции, тыс. руб.
| на единицу продукции, руб.
|
| 1 Сырье и материалы
|
|
|
| 2 Возвратные отходы
|
|
|
| 3 Основная заработная плата основных производственных рабочих
|
|
|
| 4 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
|
|
|
| 5 Отчисления на социальные нужды
|
|
|
| 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
|
| 7 Переменные косвенные затраты
|
|
|
| 8 Управленческие расходы
|
|
|
| 9 Непроизводственные расходы
|
|
|
| 10 Итого себестоимость
|
|
|
