Билет 7. 1. Налог на добавленную стоимость (элементы НДС)

 

1. Налог на добавленную стоимость (элементы НДС)

2. Задание: 30 марта на склад №1 оприходовано 200 кв. м бруса по цене 360 руб. за квадратный метр., в том числе НДС., и 100кв. м плитки по цене 180 руб., в том числе. Материалы получены по накладной №24 от ООО.«ПромБытСнаб». К накладной приложен счёт – фактура №16 от 29марта.

Руководитель ресурсного центра Т.К. Кириллова

 

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, созданной в организации, после реализации товаров, работ и услуг.

Налоговым периодом по НДС является квартал. Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС при соблюдении следующих условий:

• за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн руб.;

• в течение этих трех месяцев организация не занималась реализацией подакцизных товаров.

Для получения освобождения от уплаты налога организация должна своевременно подать заявление в налоговый орган.

От уплаты НДС освобождаются организации, созданные обществами инвалидов.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

• реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

• передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

• выполнение строительно‑монтажных работ для собственных нужд (что представляет собой частный случай предыдущего пункта);

• ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Освобождаются от налогообложения медицинские товары по специальному перечню, некоторые услуги медицинского характера, услуги по перевозке пассажиров, некоторые категории услуг по воспитанию детей и образованию, а также большое количество других категорий услуг общественно полезного характера.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:

• товаров, вывезенных в таможенном режиме, а также работ и услуг, непосредственно связанных с реализацией и транспортировкой этих товаров;

• услуг по перевозке пассажиров и багажа за границу; товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или их персонала (что по смыслу близко к вывозу товаров за границу) и в некоторых других случаях.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:

• продовольственных товаров (по перечню, приведенному в НК РФ);

• товаров для детей (по перечню, приведенному в НК РФ);

• периодических печатных изданий (за исключением изданий рекламного или эротического характера), а также книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

• лекарственных средств и изделий медицинского назначения (не освобожденных полностью от уплаты НДС).

В остальных случаях налогообложение производится по ставке 18 %.

Налогоплательщики должны представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС не позднее 20‑го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для уплаты налога предусмотрена рассрочка: НДС уплачивается в бюджет в течение всего следующего квартала равными долями не позднее 20‑го числа каждого месяца.

 

Задание:

-покупкка

-поступление товаров и услуг

-добавить

-покупка,комиссия

Устанавливаем флажок Отразить в налоговом учёте

-склад:склад №1

-договор: накладная №24

-документ расчетов: Документ расчетов с контрагентом

-товары

-добавить

-номенклатура

-добавить материалы: брус и плитку в квадратных метрах, проставить количество и цену

-в графе дополнительно поставить номер и дату накладной №24 от 29 марта

-записать

-провести счет-фактуру с номером №16 от 29 марта

-провести документ