Анализ ситуации

______________________________________________________________

число, месяц, год

__________________________________________________________________________________

полное наименование подразделения ОАО "РЖД" (предприятия)

__________________________________________________________________________________

 

Подпись студента __________________________

 

Дата заполнения __________________________

 

 

Верно: ____________________________________________________________________________

(подпись начальника отдела кадров студентов университета)

 

(страница заполняется студентом собственноручно)

Анализ ситуации.

Оценка качества управления кредитными операциями проводилась по следующим направлениям:

1. оценка общего уровня кредитной работы в банке;

2. оценка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении ссуды;

3. рассмотрение процедуры оформления кредитных документов;

4. проверка осуществления банком контроля за исполнением кредитных договоров;

5. оценка совершения кредитных операций в соответствии с законодательством (с Внутренним положением банка о кредитовании и другими нормативно-правовыми актами, связанными с осуществлением кредитных операций в банке).

 

Организация кредитования в ОАО КБ «Дальреобанк» осуществляется в соответствии с «Положением о кредитовании юридических лиц». Данное положение подготовлено в соответствии с требованиями Банка России.

Источниками проведения анализа кредитных операций в КБ «Дальреобанк» являются: годовая бухгалтерская отчетность за последний отчетный год (форма № 1-6).

 

Следует отметить, что не все требования, указанные в положении соблюдаются.

 

Отметим недостатки, выведенные в результате проведения анализа деятельности:

1) На титульном листе кредитного дела № 282 неверно указан ссудный счет (счет второго порядка не соответствует сроку предоставленного кредита)

2) Неверно указана дата договора на распоряжении на выдачу кредита

3) На бухгалтерских балансах не указана дата утверждения и принятия.

4) На бухгалтерских балансах не указан код ОКПО;

5) На приказе о приеме на работу код ОКУД не соответствует коду на бух.балансе;

6) В документе («Профессиональное суждение») не указана расшифровка подписи экономиста банка;

7) Не указан номер распоряжения на открытие лицевого счета;

8) При проверке качества обслуживания долга экономист не учел тот факт, что нарушен промежуточный срок погашения кредита по кредитному договору

№0 97-К от 01.07.2004г.

Просрочка в сумме 168 673 руб. длилась с 4 по 7 февраля 2005г.,что составляет 3 календарных дня в течении последних 90 календарных дней.

В соответствии с данным фактом, были составлены следующие проводки:

1. Дт 45812 – Кт45204=168673 руб. (сумма просроченной задолженности)
2. Дт70606 – Кт45818=84336,5руб. (увеличение резерва на 50% от суммы просроченной задолженности).
3. Дт45215 – Кт70601=1686,7 руб. (создание резерва по просроченной задолженности ).

Оценивая правильность оформления документов на выдачу кредита, следует отметить, что предоставление кредитов осуществляется по кредитному договору в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации.

К недостаткам в оформлении кредитного договора и договора залога относится

отсутствие подписей экономиста банка и руководителя заемщика на каждом листе

в соответствии с п. 2.4.8 Положения.

Номер счета по учету ссудной задолженности по Кредитному договору N2 31-К от 15.02.2004 не соответствует сроку кредитования.

Выявленные нарушения могут свидетельствовать о недостаточной эффективности внутреннего контроля в банке, поэтому следует увеличить объем аудиторской выборки, что в будущем поможет избежать выявленных нарушений.