ЗАО «Концерн – АПС» за 2004 г

№	Показатели баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Отклонение
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах, тыс. руб.	Удельный вес, %	В %% к величине на начало года
	Актив:
	Внеоборотные активы, в т.ч.:			12,0	4,5	-113	-7,5	-13,3
	* основные средства			6,8	2,8	-2,8	-4	-5,8
	* долгосрочные финансовые вложения			5,1	1,7	-79	-3,4	-22,1
	Оборотные активы, в т.ч.:			88,0	95,5		7,5	152,3
	запасы, из них			6,3	12,7		6,4	367,6
	* сырье и материалы			5,0	12,2		7,2	469,0
	* дебиторская задолженность			44,0	45,5		1,5	140,0
	* денежные средства			2,1	5,3		3,2	486,6
	БАЛАНС						0,00	132,4
	Пассив:
	Капитал и резервы			48,6	23,2		-25,4	10,6
	Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
	Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
	Кредиторская задолженность и прочие пассивы			51,3	76,8		25,5	247,6
	БАЛАНС						0,00	132,4

Из таблицы 3.4 видно, что произошло увеличение собственного капитала на 366 тыс. руб. (в результате увеличения нераспределенной прибыли отчетного года). Положительно оценим увеличение собственных оборотных средств на 479 тыс. руб. Материальные оборотные активы, а именно запасы (сырье, материалы) увеличились на 1765 тыс. рублей.

Коэффициент общей платежеспособности за 2004 год остался на одном уровне 1,05 (норматив Ê 2,0), что не вселяет уверенность в деловых партнерах концерна.

Коэффициент автономии, характеризующий долю собственности владельцев предприятия в общей доле средств, вложенных в его деятельность, уменьшился на 0,26 и составил 0,23 на конец 2004 года, что не соответствует нормативному значению (Ê 0,5).

Коэффициент финансовой зависимости (соотношение заемных и собственных средств) увеличился с 1,06 до 3,3, т.е. на 1 рубль собственных средств приходится 3 рубля 30 копеек заемных, что расценивается как ухудшение ситуации (норма Í 1).

Коэффициент маневренности собственного капитала (доля наиболее мобильных источников в общей сумме собственного капитала) на начало года – 0,75, на конец года – 0,8 (норма Ê 0,5).

Таким образом, у предприятия стабильный уровень вложения в мобильные активы, что позволяет ему маневрировать своими средствами.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало 2004 года составил 7,3, а на конец года увеличился до 21,3 (норма Ê 1). Следовательно, на 1 рубль BOA приходится 21,3 рубля ОА.

Как известно, финансовая устойчивость предприятия определяет его платежеспособность, которую устанавливают на основе анализа ликвидности баланса – степени покрытия обязательств предприятия его актива­ми, срок превращения которых в деньги (готовые средства платежа) соответствует сроку погашения обязательств.

Со структурой капитала тесно связаны показатели финансовой устойчивости, приведенные в таблице 3.4.

 

 

Рис. 3.2. структура капитала ЗАО «Концерн – АПС» на 31.12.2004 года (в % к итогу баланса).

 

коэффициентов Таблица 3.4.