Документарный аккредитив. Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с другими формами

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с другими формами, однако, именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременность получения экспортной выручки, то есть максимально отвечает интересам экспортера.

Использование аккредитивов в международных расчетах регулируется специальным документом - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила периодически дополняются и изменяются исходя из тенденций развития международной торговли и расчетов. В настоящее время действует редакция Правил от 1993 г.

Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента – импортера, в пользу экспортера. Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком. (Тратта - документ, содержащий приказ продавца (экспортера) покупателю (импортеру) произвести платеж определенной суммы в указанный срок). Обязательство банка является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенного требования - предъявления в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. Согласно Унифицированным правилам, в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения путем: платежа по предъявлении документов; путем платежа с рассрочкой по предъявлении документов; негоциации (покупки) тратт бенефициара (получателя платежа).

Во всех инструкциях в контракте по открытию аккредитива или изменению его условий должен быть указан четкий перечень документов, против которых производится платеж с аккредитива. От бенифициара (экспортера) по условиям аккредитива может требоваться предоставление таких документов:

1) Коммерческий счет. Обязательный к составлению документ, содержащий информацию об условиях аккредитива, о порядке отгрузки и о самом товаре.

2) Транспортные документы. Они выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. В качестве транспортных документов выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных - автодорожная накладная; при морских - коносамент.

3) Коммерческие документы. К их числу относятся документы, дающие качественную и количественную характеристику товара. Коммерческими документами являются: спецификация, упаковочный лист, сертификат качества, свидетельство происхождения, страховой полис и некоторые другие документы.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком - эмитентом. В некоторых случаях открытие иностранными банками (например, из Восточной Европы) аккредитивов в пользу украинских фирм, не дает бенефициарам полной гарантии платежа. Поэтому, целесообразно добиваться подтверждения таких экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками корреспондентами.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов:надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте; возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения.

С точки зрения импортера аккредитив удобен тем, что можно быть уверенным, что оплатить товар необходимо будет лишь в том случае, если предоставленные экспортером документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.

При заключении импортных контрактов, предусматривающих проведение расчетов по аккредитивам, для импортера безопаснее оговаривать в контракте открытие аккредитива только на сумму конкретной поставки, и добиваться проведения окончательных расчетов банковским переводом с оплатой поставки после количественной и качественной приемки товара.

В принципе экспортер должен стремиться к тому, чтобы получить от покупателя безотзывный и подтвержденный аккредитив, поскольку лишь тогда его банк тоже несет ответственность за платеж, а не только банк покупателя в другой стране.

Если позиция продавца во время переговоров позволяет ему выбирать между аккредитивом и инкассо, то надо иметь в виду, что чем выше сумма сделки, тем важнее застраховать себя от возможных рисков. При сделке, совершаемой на крупную сумму, целесообразно настаивать на выставлении безотзывного и подтвержденного аккредитива, если клиент не против платить авансом или предоставить банковскую гарантию. При поставке клиентом оборудования широко практикуется получение аванса в размере 1/3 от суммы сделки.

В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов особенно для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенная задержка пробега документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива. По стоимости аккредитив дороже, чем инкассо. Обычно расходы по аккредитиву несет покупатель. Но если во время переговоров клиент не готов нести расходы, связанные с открытием аккредитива, то, по-видимому, продавцу разумнее взять их на себя полностью или частично, чем отказаться от финансовой гарантии аккредитива. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко указать, за чей счет согласно контракту должны быть оплачены те или иные расходы по аккредитиву - за счет приказодателя или за счет бенефициара. Обычно в международной торговле используется практика разделения банковских расходов между партнерами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.