Анализ прибыли предприятия по отчету о прибылях и убытках

Наименование показателей	За пред. год, тыс. руб.	За отч год, тыс. руб.	Отклонение (+ или -)	Удельный вес, %
Тыс. руб.	%	За пред. год	За отч. год	Отклоне-ние (+ или -)
Выручка от продажи	213 460 628	241 336 588	27 875 960	12.1
Себестоимость проданных товаров	(73 233 073)	(83 682 672)	10 449 599	14.3	34.3	34.7	0.4
Валовая прибыль	140 227 555	157 653 916	17 426 361	12.4	65.7	65.3	-0.4
Коммерческие расходы	(135 278 576)	(153 354 544)	18 075 968	13.3	63.7	63.5	-0.2
Управленческие расходы	(1 949 598)	(1 742 188)	-207 410	-10.6	0.9	0.72	-0.18
Прибыль (убыток) от продаж	2 999 381	2 557 184	-442 197	-14.7	1.4	1.06	-0.34
Проценты к получению	628 761	452 066	-176 695	-28.1	0.3	0.18	-0.12
Проценты к уплате	(5 185)	(3 472)	-1 713	-33.1	0.002	0.001	-0.001
Доходы от участия в других организациях	48 800	54 717	5 917	12.1	0.023	0.022	-0.001
Прочие доходы	2 197 446	2 400 291	202 845	9.2	1.03	0.9	-0.13
Прочие расходы	(3 960 547)	(4 339 542)	378 995	9.6	1.8	1.8
Прибыль (убыток) до налогообложе-ния	1 908 656	1 121 244	-787 412	-41.2	0.9	0.46	-0.44
Отложенные налоговые активы	77 826	132 366	54 540		0.036	0.05	0.014
Отложенные налоговые обязательства	7 276	(296 533)	- 303 809	-4175	0.003	0.12	0.117
Текущий налог на прибыль	(592 941)	(152 686)	-440 255	-74.2	0.3	0.06	-0.24
Иные аналогичные платежи	118 778	34 762	-84 016	-70.7	0.05	0.014	-0.036
Чистая прибыль (убыток) отч. периода	1 519 595	839 153	-680 442	-44.7	0.7	0.35	-0.35

 

 

Чистая прибыль в отчетном периоде составила 839 153трублей, что на 680 442.руб. меньше, чем в предыдущем периоде. Выручка от продажи продукции предприятия увеличилась на 27 875 960 руб., что составило 12.1% относительно прошлого периода. Себестоимость проданных товаров также увеличилась, но ее рост составил 14.3%, что больше, чем рост выручки, это и послужило основой для уменьшения прибыли в текущем периоде. Исходя из этого можно сказать, что на каждый рубль затрат получается меньше выручки, чем в предыдущем периоде, т.е. предприятие в текущем периоде работает менее эффективно по сравнению с прошедшим периодом. Это подтверждается данными структурного анализа, который говорит о том, что доля себестоимости в текущем периоде увеличилась с 34.3% до 34.7%. Валовая прибыль увеличилась на 12.4% за счет увеличения выручки.

Коммерческие расходы выросли на 63,7%, что приводит к уменьшению прибыли от продаж, основная деятельность предприятия менее эффективна.

Прибыль до налогообложения снизилась на 41% из-за увеличения расходов на 9.6%.

Все эти факты свидетельствуют о том, что предприятие ведет не эффективную товарную политику: увеличивают затраты и на производство, следовательно, получают меньше прибыли.

 

 

3. Анализ деловой активности

Деловая активность характеризуется качественными и количественными критериями. К качественным критериям относится широта рынков сбыта, деловая репутация предприятия и его клиентов, конкурентоспособность продукции и др. Количественные критерии – это относительные и абсолютные показатели эффективности. К абсолютным показателям относится объем продаж, прибыль, величина авансированного капитала (активов), а также соотношение темпов их роста. Относительные показатели – оборачиваемость и рентабельность.

При изучении сравнительной динамики абсолютных показателей деловой активности оценивается соответствие следующему оптимальному соотношению, получившему название «золотое правило экономики предприятия»:

ТРчп > ТРв > ТРа > 100%

Выполнение первого соотношения (чистая прибыль растет опережающим темпом по сравнению с выручкой) означает повышение рентабельности деятельности (Рд): Рд = ЧП / В *100.

Выполнение второго соотношения (выручка растет опережающим темпом по сравнению с активами) означает ускорение оборачиваемости активов (Оа): Оа = В / А * 100.

Опережающие темпы увеличения чистой прибыли по сравнению с увеличением активов (ТР_ЧП > ТР_А) означают повышение рентабельности активов (ЧРа): ЧРа=ЧП / А * 100.

Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов организации, который оценивается с помощью показателей оборачиваемости отдельных видов имущества и его общей величины и рентабельности средств организации и их источников.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота – средний срок, за который совершается один оборот средств.

В нашем случае получается неравенство:

ТРв(12.1%) >ТРа(10.4%) >ТРчп (-44.7%)

 

Первого соотношения не выполняется ТРв (12.1%)>ТРчп(-44.7%) означает, что чистая прибыль уменьшается по сравнению с выручкой, т.е. уменьшается рентабельности деятельности, уменьшение прибыли – плохая тенденция для предприятия.

Второе неравенство ТРв(12.1%)>ТРа10.45%) означает, что рост выручки предприятия превышает рост активов, это свидетельствует об увеличении оборачиваемости активов, что является положительным результатом, т.е. активы предприятия работают быстрее.

Выражение ТРа (10.4%)> ТРчп(-44.7%) означают уменьшение рентабельности активов (рентабельности предприятия в целом).

Анализ показателей рентабельности

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности. В общем виде параметр экономической эффективности определяется как:

Цель анализа рентабельности - оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в предприятие капитал. От уровня рентабельности зависит инвестиционная привлекательность организации, величина дивидендных выплат.

Характеристика рентабельности предприятия базируется на расчете основных показателей - рентабельности деятельности и рентабельности самого предприятия (капитала).

Валюта Баланса определяется как средняя величина общей величины активов в рассматриваемом периоде, то есть как:

[Итого активов (на начало периода) + Итого активов (на конец периода)]/2
В расчетах используются данные за период (не нарастающим итогом).

Э_э = Экономический эффект (прибыль)/ ресурсы или затраты.