Тема 2. Ликвидность и финансовая устойчивость коммерческих банков
Литература: 1) Инструкция ЦБРФ № 110 от 16.01.2004 с изменениями и уточнениями «Об обязательных нормативах»; 2) Указание ЦБРФ №1379 от 16.01.2004 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»; 3) Указание ЦБРФ №2005 от 30.04.2008 «Об оценке экономического положения банков»; 4) Положение ЦБРФ №342 от07.08.2009 «Об обязательных резервах». Содержание банковской ликвидности и финансовой устойчивости Термин ликвидность имеет универсальное значение и зачастую используется для характеристики качества активов хозяйствующих субъекта (качества ценных бумаг). С латинского языка ликвидность – жидкий, текучий. Применительно к финансовым активам – это скорость, быстрота превращения в платежное средство. Применительно к банку зачастую ликвидность определяют, как способность бесперебойно погашать долговые обязательства перед вкладчиками и кредиторами. В экономической литературе банковская ликвидность рассматривается на различных уровнях: 1) Совокупная банковская ликвидность; 2) Ликвидность отдельно взятого банка; 3) Ликвидность баланса коммерческого банка (платежеспособность); 4) Финансовая устойчивость банка и надежность банка. Совокупная банковская ликвидность рассматривается, как способность банковской системы выполнять свои операции за счет наличия свободных денежных средств на корреспондентских счетах в ЦБ. Не случайно для характеристики этого критерия используется абсолютный показатель – сумма остатков денежных средств банков на корреспондентских счетах в ЦБРФ. По динамике данных остатков можно судить либо об избыточной ликвидности, либо о дефиците ликвидности. Ликвидность отдельно взятого банка более широко рассматривается в экономической литературе. Это понятие является дискуссионным. Существуют следующие подходы: 1) Ликвидность – это способность банка своевременно погашать обязательства. 2) Ликвидность – это способность банка оперативно и с минимальными потерями превращать актив в платежное средство. 3) Ликвидность – это способность банка вести активные операции. Ликвидность баланса банка – это способность банка оперативно погашать обязательства, но не вообще, не в перспективе, а на конкретную дату (на дату составления баланса). Это еще более конкретное понятие статического характера. Практические методики ЦБРФ используют этот подход. Финансовая устойчивость, в том числе и банков, в экономической литературе рассматривается в широком и узком понимании. Узкий подход означает, что финансовая устойчивость связывается с обеспеченностью собственными источниками, с уровнем независимости от долгов, привлечений и оценивается по пассиву баланса. В широком смысле финансовая устойчивость рассматривается как наиболее универсальное понятие, включающее и обеспеченность собственными источниками, и качество активов, и платежеспособность. Надежность банка часто используется как синоним финансовой устойчивости. Надежность банка – это наиболее объемное понятие, которое включает и ликвидность, и финансовую устойчивость. Надежность банка – это способность банка в меняющихся рыночных условиях бесперебойно выполнять все операции и обеспечивать сохранность привлеченных средств клиентов. Факторы, которые влияют на ликвидность, финансовую устойчивость и надежность банков: 1) Внутренние факторы:
2) Внешние:
2. Управление банковской ликвидностью: содержание и методы Управление банковской ликвидностью – это одно из направлений банковского менеджмента, это деятельность банка, связанная с оценкой ликвидности, выявлением причин ее дефицита (избытка) и применением мер по поддержанию ликвидности. Методы управления ликвидностью: 1) Установление ЦБРФ обязательных нормативов, а также других коэффициентов, отражающих ликвидность и финансовую устойчивость банка (метод коэффициентов); 2) Метод, основанный на формировании фонда обязательных резервов ЦБРФ; 3) Определение банками «разрыва ликвидности» (дефицита либо избытка); 4) Для оперативного регулирования ликвидности банки используют межбанковский кредит в том числе кредит рефинансирования ЦБРФ. В процессе расчета нормативов коэффициентов ЦБРФ происходит оценка не только ликвидности, но и финансового состояния банков в целом в разрезе таких аспектов: 1) Изучается качество капитала (структура капитала, его достаточность); 2) Качество активов (их ликвидность, рискованность); 3) Уровень менеджмента; 4) Уровень рентабельности; 5) Уровень ликвидности баланса. При разработке своих методик (инструкция №110, указание №1379, указание №2005) Банк России опирался на международный опыт и прежде всего на такую зарубежную методику как CAMEL. Коэффициенты и нормативы, которые отражены в вышеназванных инструкциях, рассчитываются по данным бухгалтерского баланса, поэтому рассмотрим его содержание. Баланс банка представляет собой сводную итоговую таблицу, в которой отражаются результаты деятельности банка в области привлечения и размещения ресурсов. Баланс является основной формой финансовой отчетности банка, который ежемесячно представляется в ЦБРФ. По периодичности охвата информации различают 1) Ежегодный 2) Полугодовой 3) Ежеквартальный 4) Ежемесячный. В соответствии с законодательством банки в обязательном порядке должны раскрывать информацию и ежеквартально публиковать свои балансы, а также отчет о прибылях и убытках и информацию о показателе достаточности капитала и о страховых резервах. ЦБРФ как надзорный орган получает отчетность от банков и составляет консолидированный баланс по банковской системе РФ, что важно для проведения денежно-кредитной политики и оценки состояния банковской системы. Баланс банка, как и любой организации, имеет те же разделы (актив и пассив), а также раздел внебалансовые обязательства. В активе баланса банка отражаются средства, то есть кредитные вложения, а в пассиве источники средств или привлеченные банковские ресурсы. В активе баланса банка средства располагаются по принципу снижения ликвидности. В этой связи выделяют следующие статьи: 1) Наличные деньги в кассе; 2) Денежные средства на счетах в ЦБ, в том числе обязательные резервы; 3) Средства в кредитных организациях (корреспондентские счета в других банках, депозитные счета в других банках); 4) Вложения в ценные бумаги для продажи; 5) Вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости; 6) Ссудная задолженность (кредиты, выданные физическим лицам, юридическим лицам, другим банкам на различные сроки и цели); 7) Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения; 8) Вложения в основные средства; 9) Прочие активы. В пассиве источники средств располагаются по принципу снижения востребованности. В этой связи выделяются две части пассива: привлеченные источники и собственные источники. Привлеченные источники: 1) Средства ЦБ (кредиты рефинансирования); 2) Средства кредитных организаций (корреспондентские счета других банков и межбанковские кредиты, полученные от других банков); 3) Средства клиентов (вклады, счета физических и юридических лиц, привлеченные на различных условиях); 4) Выпущенные долговые обязательства (сертификаты, векселя, облигации). Собственные источники (капитал): 1) Уставный капитал; 2) Резервный фонд; 3) Прочие фонды; 4) Нераспределенная прибыль; 5) Эмиссионный доход. Помимо актива и пассива в этой форме финансовой отчетности есть еще раздел внебалансовые обязательства. В нем отражаются операции, которые будут произведены в будущем, например, неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы, выданные банковские гарантии.
|
