| Источники
прибыли
| Анализируемый год фактически,
тыс. руб.
| Предыдущий год фактически, тыс. руб.
| Отклонения (+,-) от предыдущего года
|
| тыс. руб.
| %
|
| 1.Прибыль от продаж
| *
| *
|
|
|
| 2.Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности
| 11АБ
| 12БА
|
|
|
| 3.Сальдо прочих доходов и расходов
| 60А
| 74Б
|
|
|
| Итого прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
Таблица 3.2
Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия
| Источники прибыли
| Анализируемый год фактически
| Предыдущий год фактически
| Отклонения от предыдущего года
| Влияние структурных сдвигов на отклонение от предыдущего года, %
|
| тыс. руб.
| % к итогу
| тыс. руб.
| % к итогу
| тыс. руб.
| % к итогу
|
| 1. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3
Анализ прибыли от продажи продукции
| Показатели
| Условные обозначения
| Предыдущий год (0)
| Предыдущий год, пересчитанный на объем анализируемого года (01)
| Анализируемый год.(1)
|
| 1.Производственная себестоимость*
| S
|
|
|
|
| 2.Внепроизводственные расходы*
| Pвн
|
|
|
|
| 3.Полная себестоимость (стр.1+стр2)
| С
|
|
|
|
| 4.Выручка от продаж**
| Врп
|
| 325АБ
|
|
| 5.Прибыль от продаж и продукции, работ, услуг (стр.4-стр.3)
| П
|
|
|
|
Таблица 3.4
Результаты расчетов влияния факторов
| Показатели
| Факторное влияние
на прибыль
|
| сумма
| доля влияния, %
|
| Отклонение фактической прибыли всего
|
|
|
| в том числе за счет изменения:
|
|
|
| - объема продажи продукции
|
|
|
| - полной себестоимости реализованной продукции
|
|
|
| - цен на реализованную продукцию
|
|
|
| - структуры реализованной продукции
|
|
|
Таблица 3.5
Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
| Показатели
| Анализируемый год, тыс. руб.
| Предыдущий год, тыс. руб.
| Отклонения (+,-) от предыдущего года
|
| абс., тыс. руб.
| отн., %
|
| 1. Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
| 2.Налог на прибыль (20%)
|
|
|
|
|
| 3.Чистая прибыль (стр.1-стр.2)
|
|
|
|
|
Таблица 3.6
Анализ распределения чистой прибыли
| Показатели
| Предыдущий год фактически, тыс. руб.
| Анализируемый год фактически, тыс. руб.
| Отклонение (+,-) от предыдущего года
|
| абс., тыс. руб.
| отн.,
%
|
| Чистая прибыль всего,
из нее:
а) прибыль потребленная (условно 34 %)
б) прибыль капитализированная (условно 66 %)
|
|
|
|
|
Таблица 4.1
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
| АКТИВ
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Абсолютное отклонение
| Темпы роста, %
|
| тыс. руб.
| % к итогу
| тыс. руб.
| % к итогу
|
| 1. Иммобили-зованные активы
|
|
|
|
|
|
|
| 2 Мобильные активы
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3. Денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
| Имущество всего
|
| 100,0
|
| 100,0
|
|
|
Таблица 4.2
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса.
| ПАССИВ
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Абсолютное отклонение
| Темпы роста, %
|
| тыс. руб.
| % к итогу
| тыс. руб.
| % к итогу
|
| 1. Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Заемный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
| Источники имущества всего
|
| 100,0
|
| 100,0
|
|
|
Таблица 4.3
Наличие собственных оборотных средств
| Наименование показателей
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Изменения (+, -)
|
| абс.
| отн., %
|
| 1. Собственный капитал, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 3. Внеоборотные активы (1А), тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (1+2-3)
|
|
|
|
|
| 5. Доля собственных оборотных средств в составе собственных средств, % (4/1)*100%
|
|
|
|
|
| 6. Доля материальных оборотных средств, покрываемых собственными оборотными средствами, % (СОС/ запасы)*100%
|
|
|
|
|
Таблица 4.4
Расчет показателей финансовой устойчивости
| Наименование показателей
| Нормативное (рекомендуемое) значение
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Изменения (+,-)
|
| 1.Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов средств, затрат
|
|
|
|
|
| 2.Излишек (недостаток) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат
|
|
|
|
|
| 3.Излишек (недостаток) общей величины источников для формирования запасов и затрат
|
|
|
|
|
| 4.Наличие собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
| 5.Тип финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
| 6. Коэффициенты:
|
|
|
|
|
| 6.1.Коэффициент независимости (автономии)
| ³ 0,5 ¸ 0,7
|
|
|
|
| 6.2.Коэффициент концентрации привлеченных средств
| £ 0,3 ¸ 0,5
|
|
|
|
| 6.3.Соотношение заемных и собственных средств
| 0,75 ¸ 1,5
|
|
|
|
| 6.4.Коэффициент маневренности собственного капитала
| ³0,5
|
|
|
|
| 6.5 Доля имущества производственного назначения
| ³0,5
|
|
|
|
| 6.6 Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования
| ³ 0,6 ¸ 0,8
|
|
|
|
| 6.7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
|
|
|
|
|
| 6.8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
|
|
|
|
| 6.9. Коэффициент структуры привлеченного капитала
|
|
|
|
|
| 6.10.Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества
|
|
|
|
|
| 6.11.Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества
|
|
|
|
|
Таблица 4.5
Построить платежный баланс предприятия
| Актив
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Пассив
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Платежный излишек (недостаток)
|
| на начало периода
| на конец периода
|
| 1.Наиболее ликвидные активы
|
|
| 1.Наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
|
| 2.Быстро реализуемые активы
|
|
| 2.Кратко-срочные обязательства
|
|
|
|
|
| 3.Медлен-но реализуемые активы
|
|
| 3.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| 4.Труднореализуемые активы
|
|
| 4.Постоян-ные пассивы
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
| БАЛАНС
|
|
| *
| *
|
Таблица 4.6
Оценка возможности покрытия предприятием краткосрочных обязательств
| Наименование показателя
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Отклонение
|
| 1.Коэфициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
| 2.Промежуточный коэффициент покрытия
|
|
|
|
| 3.Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
| 4.Общий коэффициент покрытия
|
|
|
|
Таблица 4.7
Результаты расчетов показателей деловой активности
| Наименование показателей
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| Отклонения (+ / –)
|
| 1. Оборачиваемость запасов:
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
| 2. Оборачиваемость средств в расчетах:
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
| 3. Оборачиваемость текущих активов:
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
| 4. Общий коэффициент оборачиваемости:
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
| 5. Оборачиваемость собственного капитала:
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
| 6. Оборачиваемость кредиторской задолженности
а) в оборотах
б) в днях
|
|
|
|
Таблица 4.8
Результаты расчета факторного анализа оборачиваемости средств предприятия
| Показатели
| Общее изменение по элементам баланса, сут. - всего
| В том числе под влиянием факторов
|
| Соответствующего элемента баланса
| Выручки (себестоимости) от продажи продукции, работ, услуг
|
| 1.Общий коэффициент оборачиваемости
|
|
|
|
| 2.Оборачиваемость запасов
|
|
|
|
| 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
|
|
|
| 4.Оборачиваемость кредиторской задолженности
|
|
|
|
| 5. Оборачиваемость текущих активов
|
|
|
|
| 6. Оборачиваемость собственного капитала
|
|
|
|
Таблица 4.9
Расчет и анализ эффекта от ускорения оборачиваемости средств предприятия
| Показатели
| Результат расчета, тыс. руб.
|
| 1. Имущество предприятия
|
|
| 2. Текущие активы
|
|
| 3. Запасы
|
|
| 4. Дебиторская задолженность
|
|
| 5. Кредиторская задолженность
|
|
| 6. Собственный капитал
|
|
Таблица 4.10
Расчет показателей рентабельности
| Показатели
| На 31.12 анализируемого года
| На 31.12 предыдущего года
| От-клонения
| Темп роста, %
|
| 1. Экономическая рентабельность, %
|
|
|
|
|
| 2. Финансовая рентабельность, %
|
|
|
|
|
| 3.Рентабельность производственных фондов, %
|
|
|
|
|
| 4. Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
| 5. Рентабельность основной деятельности, %
|
|
|
|
|
| 6. Рентабельность текущих активов, %
а) общая
б) чистая
|
|
|
|
|
| 7. Рентабельность перманентного капитала, %
а) общая
б) чистая
|
|
|
|
|
Таблица 4.22
Результаты расчета факторного анализа рентабельности производства
| Показатели
| Изменение рентабельности производства, %
|
| Общее изменение рентабельности, в том числе:
|
|
| 2. Под влиянием изменения прибыли
|
|
| 3. Под влиянием изменения основных средств
|
|
| 4. Под влиянием изменения материальных оборотных активов
|
|
Прогнозирование банкротства крупных акционерных компаний с использованием «Z - счета» Е. Альтмана (индекса кредитоспособности)
Z-счет1 = 3,3 * К1 + 0,99 (1,0) * К2 + 0,6 * К3 + 1,4 * К4 + 1,2 * К5,
Оценка вероятности банкротства предприятия с использованием методики Р.С. Сайфуллина и Г. Г. Кадыкова.
R=2*Х1+0,1*Х2+0,08*Х3+0,45*Х4+Х5,
R-счет, предложенный Иркутской государственной академией для организаций, акции которых не котируются на бирже:
| R-счет =8,38X1+X2+0,054X3+0,63X4
|
