Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Для оценки платежеспособности организации используются группировка активов, которые подразделены по степени убывающей ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их погашения.

Таблица 5

Расчет групп активов и пассивов

Актив	Баз. период	Отч. период	Пассив	Баз. период	Отч. период	Платежный излишек или недостаток
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

 

Сделать выводы по абсолютности ликвидности баланса организации.

Таблица 6

Расчет показателей ликвидности

показатели	Значение показателя	Отклонения (±)
Баз. Год	Отч. Год
Текущая ликвидность
Перспективная ликвидность
Коэффициент общей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточного покрытия
Коэффициент текущей ликвидности

 

1. Сделать выводы по динамике показателей ликвидности.

2. Провести факторный анализ коэффициента текущей ликвидности (методом цепных подстановок) по формуле и сделать выводы:

 

А1 + А2 + А3

Кт.л. = ----------------------

П1 + П2

Анализ финансовой устойчивости

Группу показателей, характеризующих финансовую устойчивость, следует рассчитывать на дату составления баланса и рассматривать в динамике.

Согласно предлагаемым методикам рассчитать показатели и тип финансовой устойчивости и сделать заключение о финансовом состоянии организации. Указать причины его изменения.

Используя данные баланса, определить тип финансовой устойчивости организации.

Таблица 7

Определение типа финансовой ситуации

№ п/п	Показатели	Баз. период	Отч. период	Отклонения	Темп роста
1.	Источники собственных средств (СК)
2.	Внеоборотные активы (ВНА)
3.	Наличие собственных оборотных средств (СОС)
4.	Долгосрочные кредитные и заемные средства (IV р. П)
5.	Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (СД)
6.	Краткосрочные кредиты и заемные средства – (КрЗС)
7.	Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ)
8.	Общая величина запасов (З)
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)
12.	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(п. 9), (п. 10), (п. 11)}	(_;_;_)	(_;_;_)	-	-

 

При расчете следует учитывать, что показатель типа ситуации

S = {1, 1, 1} - означает абсолютную устойчивость финансового состояния,

S = {0, 1, 1} - нормальную устойчивость,

S = {0, 0, 1} - неустойчивое финансовое состояние,

S = {0, 0, 0} - кризисное финансовое состояние.

 

 

Таблица 8

Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	На нач.	На кон.	Абсолютное отклонение
Доля оборотных средств в активах
Доля запасов в оборотных активах
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
Коэффициент маневренности собственного капитала
Индекс постоянного актива
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств
Коэффициент реальной стоимости имущества
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала)
Коэффициент концентрации заемного капитала
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент финансирования

 

Охарактеризовать коэффициенты, их динамику, сделать выводы.

Провести факторный анализ коэффициента обеспеченности собственными средствами (методом цепных подстановок) по формуле (показатели берутся из таблицы 6):

 

П₄ – А₄

Ко.с.с. = -----------------

А₁ + А₂ + А₃

 

Оценка и анализ результатов и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия