Для выполнения задачи необходимо заполнить журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Пегас» бухгалтерскими проводками за декабрь 201_г. – таблица 38. На основании ведомости остатков по синтетическим счетам на 01.12.201_г. (таблица 39) открыть бухгалтерские счета, сделать в них разноску, согласно составленным бухгалтерским проводкам (таблица 38), подсчитать обороты и определить сальдо на 01.01.201_г. Затем составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам в таблице 40.
Таблица 38 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Пегас» за декабрь месяц 201_года
| №
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма, руб.
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
а) стоимость материалов
б) налог на добавленную стоимость – 18%
ИТОГО:
| | |
300 000-00
|
| 2.
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
|
|
200 000-00
|
| 3.
| Акцептован счет подрядной органи-зации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость – 18%
ИТОГО:
|
|
|
180 000-00
|
Продолжение таблицы 38
| 4.
| Списано морально устаревшее обору-дование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) стоимость оприходованных мате-риалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
|
|
|
120 000-00
50 000-00
1 200-00
|
| 5.
| Акцептован счет монтажной органи-зации за принятые по акту работы по монтажу производственного обору-дования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость – 18 %
ИТОГО:
| | |
45 000-00
|
| 6.
| Приняты в эксплуатацию закончен-ные объекты основных средств:
а) здание цеха
б) производственное оборудование
ИТОГО:
| | |
750 000-00
200 000-00
950 000-00
|
| 7.
| Отпущены материалы:
а) на изготовление продукции в цехе основного производства
б) на ремонт, обслуживание и хо-зяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основ-ных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продукции
ИТОГО:
| | |
165 000-00
8 000-00
23 000-00
5 500-00
201 500-00
|
| 8.
| Начисление амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО:
| | |
121 500-00
16 500-00
138 000-00
|
Продолжение таблицы 38
| 9.
| Начислена амортизация по немате-риальным активам, на общепроиз-водственные нужды
|
|
|
145 500-00
|
|
10.
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса
б) за коммунальные услуги (освеще-ние, отопление, газ) потребление основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехо-зяйственного назначения
г) за информационно – консульта-ционные услуги, оказанные органи-зации
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потреблен-ным услугам – 18 %
ИТОГО:
| | |
12 100-00
71 000-00
12 000-00
7 200-00
|
|
11.
| Получены с расчетного счета налич-ные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, коман-дировочных, хозяйственных расходов
|
|
|
146 000-00
|
|
12.
| Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО:
| | |
137 000-00
6 150-00
143 150-00
|
| 13.
| Оплачено с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы коммунальные услуги
б) налог на доходы физических лиц
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхо-вания
г) алименты, удержанные по испол-нительным листам
ИТОГО:
| | |
636 000-00
20 500-00
62 500-00
1 520-00
720 520-00
|
Продолжение таблицы 38
| 14.
| Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателей за проданную продукцию
б) в погашение прочей дебиторской задолженности
ИТОГО:
| | |
1 150 000-00
4 700-00
1 154 700-00
|
|
15.
| Начислена зарплата персоналу организации за декабрь 201_г.:
а) рабочим основного производства за изготовления продукции
б) рабочим и служащим за обслужи-вание и управление цехами
в) административно-управленческому персоналу
ИТОГО:
| | |
100 000-00
32 000-00
16 000-00
148 000-00
|
|
16.
| Из начисленной заработной платы произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО:
| | |
20 500-00
3 100-00
23 600-00
|
|
17.
| Произведены обязательные начис-ления страховых взносов в Пенсион-ный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательно-
го медицинского страхования (сумму определить ставка взносов 26%) от суммы заработной платы:
а) рабочих основного производства за изготовления продукции
б) рабочих и служащих за обслужи-вание и управление цехами
в) административно-управленческого персонала
ИТОГО:
| | | |
| 18.
| Сумма налога на добавленную стои-мость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная пос-тавщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить)
|
|
|
|
Продолжение таблицы 38
| 19.
| Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам (заместитель директора)
|
|
|
5 100-00
|
| 20.
| Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов
б) общехозяйственные расходы организации
|
|
|
|
| 21.
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355руб.)
|
|
|
|
| 22.
| Отгружена готовая продукция поку-пателям в соответствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости
б) по продажной стоимости, указан-ной в расчетных документах
|
|
|
810 000-00
1 205 000-00
|
| 23.
| Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
|
|
3 500-00
|
| 24.
| Начислен НДС в бюджет с суммы проданной продукции по ставке 18 % (сумму определить)
|
|
|
|
| 25.
| Определен и списан финансовый результат продажи продукции
|
|
|
|
| 26.
| Начислен налог на прибыль за декабрь
|
|
| 27 777-00
|
| 27.
| Произведена реформация баланса (сумма определить)
|
|
|
|
Таблица 39 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.12.201__ г., руб.
| №
счета
| Наименование счета
| Сумма
|
| Дебет
| Кредит
|
|
| Основные средства
| 8 956 500-00
|
|
Продолжение таблицы 39
|
| Амортизация основных средств
|
| 5 149 250-00
|
|
| Нематериальные активы
| 835 000-00
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
| 147 500-00
|
|
| Оборудование к установке
| 370 000-00
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
| 825 000-00
|
|
|
| Материалы
| 600 000-00
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 191 650-00
|
|
|
| Основное производство
| 12 550-00
|
|
|
| Готовая продукция
| 645 865-00
|
|
|
| Касса
| 750-00
|
|
|
| Расчетные счета
| 2 647 600-00
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 502 500-00
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 945 375-00
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 197 900-00
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 63 650-00
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 153 050-00
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 460-00
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 5 600-00
|
|
|
| Уставный капитал
|
| 8 750 000-00
|
|
| Добавочный капитал
|
| 250 000-00
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 460 000-00
|
|
| Прибыли и убытки
|
| 362 500-00
|
| Итого:
| 16 036 350-00
| 16 036 350-00
|
