Оценка финансового состояния страховой компании

 

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров собственного капитала объему принятых обязательств, т.е. показатель платежеспособности.

Платежеспособность - способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями.

Гарантии платежеспособности:

1) соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2) перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

3) размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

4) наличие собственного капитала.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т.е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

- непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

- задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал;

- собственных акций, выкупленных у акционеров;

- нематериальных активов;

- дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни, за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни, к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0, 85, для расчета он принимается равным 0, 85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

1. 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

- страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

- отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

- других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является 12 месяцев, предшествующих отчетной дате.

2. 23% от одной трети суммы:

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных но договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 36 месяцев, предшествующие отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетный период - 12 месяцев, предшествующих отчетной дате.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0, 5, то в целях расчета он принимается равным 0, 5, если больше 1 - равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

Финансовая устойчивость имеет определенные границы. Достижение нижней границы может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.

ЗАДАЧИ

№ 1

Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации за год (тыс. руб.):

Страховые премии (взносы) всего – 1354044;

- переданные перестраховщикам – 1209277;

Снижение резерва незаработанной премии – 19931;

Оплаченные убытки всего – 13341;

- доля перестраховщиков – 606;

Снижение резерва убытков – 1262;

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 11910; Расходы по ведению страховых операций – 4592.

Определите: финансовый результат от операции страхования иного, чем страхование жизни; рентабельность страховых операций; уровень выплат.

№ 2

Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда. Исходные данные:

1. Страховая компания А имеет доходов 166 млн. руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода 41 млн. руб. Сумма расходов – 124, 6 млн. руб., расходы на ведение дела – 4, 6 млн. руб.

2. Страховая компания Б имеет доходов 257, 6 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах – 95, 5 млн. руб. Сумма расходов 279, 5 млн. руб., расходы на ведение дела 7 млн. руб.

№ 3

Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации К.

Данные из бухгалтерского баланса страховщика (млн. руб.):

I. Данные для расчета фактического размера маржи платежеспособности

Уставный капитал – 24, добавочный капитал – 2, резервный капитал – 3, непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - 0, 9, акции компании, выкупленные у акционеров - 1, 7, нематериальные активы - 2, 4, дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли - 0, 8