ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВНАСТОЯЩИЙ БУХУЧЕТ Харьков Издательский дом «ФАКТОР» ГЛАВА 5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ 5.1. Порядок открытия счетов в банке......................................................................... 65 Открытие текущих счетов................................................................................. 65 Открытие карточных счетов............................................................................. 70 5.2. Документальное оформление операций со средствами на счетах в банке.... 73 Реквизиты документов......................................................................................... 73 Получение наличных в банке.................................................................................. 76 Внесение наличных в кассу банка.......................................................................... 77 Инкассация............................................................................................................. 78 Осуществление расчетов...................................................................................... 80 5.3. Овердрафт.................:.............................................................................................. 89 5.4. Бухгалтерский учет движения денежных средств на банковских счетах......... 92 I 5.5. Сквозной пример...................................................................................................... 95 5.6. Заполнение документов.......................................................................................... 99 ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ В БАНКЕ ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ По текущим счетам, открывающихся банками субъектам хозяйствования в национальной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций согласно условий договора и требований законодательства Украины. Текущий счет в иностранной валюте открывается субъекту хозяйствования для хранения денежных средств и проведешія расчетов в пределах действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, и для зачисления, использования и погашения кредитов (ссуд, финансовой помощи) в иностранной валюте. К текущим торговым операциями в иностранной валюте относятся следующие расчеты:
— между юридическими лицами — резидентами и юридическими лицами — нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности по торговым операциям; — между юридическими лицами — резидентами на территории Украины, при условии наличия индивидуальной лицензии Национального банка Украины; — между юридическими лицами — нерезидентами и юридическими лицами — резидентами через юридических лиц — резидентов посредников согласно договоров (контрактов, соглашений), заключенных в соответствии с действующим законодательством Украины; — другие расчеты, осуществляемые — операции на межбанковском валютном рынке Украины; — оплата товаров (работ, услуг) с использованием чеков и пластиковых карточек. Текущими неторговыми операциями являются такие расчеты: 66 Настоящий бухучет — выплата иностранной.валюты в наличной форме и с помощью применения платежных документов на командировочные расходы; — осуществление обменных операций с иностранной валютой и с помощью платежных документов в иностранной валюте;
— выплата иностранной валюты по чекам и пластиковым карточкам физическим лицам (резидентам и нерезидентам); — покупка платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами); — выплата авторских гонораров и пла — перечисление средств на проведе — оплата труда нерезидентов, которые согласно заключенному трудовому договору (контрактами) работают в Украине; — перечисление средств в иностранной валюте за обучение, лечение, патентование, уплату таможенных платежей, членских взносов;
— платежи из возмещения расходов судебных, арбитражных, нотариальных, правоохранительных органов; — выплата иностранной валюты в наличной форме по переводу из-за границы (пенсии, алименты, оплата труда, наследство, помощь родственников и т. п.); — перевод за пределы Украины средств в иностранной валюте (пенсии, алименты, оплата труда, наследство, помощь родственникам и т. п.); — другие выплаты и переводы в иностранной валюте, не противоречащие действующему законодательству Украины. Как определено п. 5 Инструкции № 492 [113], текущие счета в иностранной валюте могут открываться следующим субъектам: 1) физическим лицам; 2) предприятиям и их обособленным Порядок открытия счетов в иностранной валюте аналогичен порядку открытия соответствующих счетов в национальной валюте как для предприятий, так и для физических лиц. Таблица 5.1
|
