По подготовке к практическому занятию. При подготовке к занятию на первом этапе курсанты должны разобраться с сущностью, формами и методами налогового контроля

При подготовке к занятию на первом этапе курсанты должны разобраться с сущностью, формами и методами налогового контроля. Рекомендуется обратить особое внимание на изучение предложенной литературы.

Следующий этап – уяснение основных положений ст. ст. 88, 89, 89.1 НК РФ, регламентирующих сущность, порядок проведения, содержащих основные законодательные требования к камеральным и выездным налоговым проверкам.

Курсанты должны разобраться с основными процессуальными действиями, проводимыми в рамках налоговых проверок: осмотр, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза (ст. ст. 92–95 НК РФ), а также с основными требованиями к оформлению результатов налоговых проверок (ст. 100 НК РФ).

В заключение необходимо изучить вопрос о взаимодействии органов внутренних дел с органами налогового контроля, проанализировав совместный приказ МВД России № 495 и ФНС России от 30 июня 2009 г. № ММ-7-2-347.

Рекомендуемые источники

Основные источники

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (в ред. приказа ФНС России от 10 мая 2012 г. № ММВ-7-2/297@) // Экономика и жизнь. – 2007. – № 23.

Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (в ред. приказа МВД России № 1144, ФНС России № ММВ-7-2/774@ от 14 ноября 2011 г.) // Рос. газета. – 2009. – 16 сент.

Крохина Ю. А. Налоговое право: электронный учебник для бакалавров. – 6–е изд. перераб. и доп. – М., 2012.

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Налоговое право России: учебник для бакалавров. – 4–е изд. перераб. и доп. – М., 2012.

Дополнительные источники

Комлев В. Н. Об участии полиции в налоговых проверках // Налоги. – 2011. – № 5.

Космынина Е. А. Налоговые проверки. – М., 2012. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Курбатов Т. Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. – 2013. – № 4.

Налоговое администрирование: учебное пособие / под ред. Л. И. Гончаренко. – М., 2013.

Тимошенко В. А., Спирина Л. В. Проверки налоговых органов. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Титов А. С. Новый вид налоговых проверок // Российский следователь. – 2013. – № 1.

Щепотьев А. В., Рожок А. Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. – 2011. – № 2.

 

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности

Практическое занятие 4 часа

Содержание заданий, подлежащих выполнению

Задание 1. Проанализировать практические ситуации, изложенные в раздаточном материале, выдаваемом преподавателем.

Задание 2. Ответить на поставленные вопросы.

Методические указания для курсантов

По подготовке к практическому занятию

При подготовке к занятию на первом этапе курсанты должны разобраться с понятием налогового правонарушения, общими условиями привлечения к ответственности за их совершение (глава 15 НК РФ). Изучить научную литературу по вопросу налоговой ответственности.

Следующий этап – анализ основных составов налоговых правонарушений, закрепленных в главе 16 НК РФ, а также составов нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 НК РФ). Необходимо проанализировать ст. ст. 15.3–15.9, 15.11 КоАП РФ, а также ст. ст. 198–199.2 УК РФ. Курсанты должны разобраться в правилах разграничения составов налоговых правонарушений от составов административных правонарушений и преступлений в этой сфере.

В заключение следует уяснить основные положения действующего законодательства о налогах и сборах относительно производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок (ст. ст. 100 и 101 НК РФ), и правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ).

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить рекомендованные источники.

2. Составить таблицу о соотношении норм НК РФ, КоАП РФ и УК РФ, устанавливающих ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.