Задание 3. В банке открыт расчетный счет ПАО «УМПО» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420

В банке открыт расчетный счет ПАО «УМПО» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня составляют 400 000 рублей.

В картотеке № 1 находится платежное требование № 42 на сумму 200 500 руб. ООО «Железобетон», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в отделении ОАО «Уралсиб» г. Уфа (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты наступил.

В банк поступили документы:

I. По счету ПАО «УМПО»:

1. Заявление ПАО «УМПО» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 42 в сумме 100 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».

2. Оплаченное платежное требование № 52 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ПАО «УМПО» в сумме 210 000 руб.

3. Платежное поручение № 8 в сумме 180 000 руб. в уплату за товар местного поставщика ООО «Энергия», р. сч. № 40702810700000000084.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «УМПО» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное поручение № 8 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Реестр чеков на сумму 140 200 руб. в адрес ИП «Фаэтон» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Орион».

2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 20 400 руб. для зачисления на счет ПАО «УМПО».

3. Платежное требование ООО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ПАО «УМПО» в сумме 120 900 руб. Счет ООО «Энергия» открыт в иногороднем банке.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

Рекомендуемая литература

Нормативные документы и акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями).

8. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (с изменениями и дополнениями).

9. Положение ЦБР от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

10. Положение Банка России от 24.12.2004 г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

11. Положением Банка России 16 07. 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

12. Указания ЦБ РФ 08.10. 2008 № 2089 – У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета».

Рекомендуемая основная:

1.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров. Под ред.: Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Издательство Юрайт, 2013 – 479с.

2.Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки: учебное пособие.15-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012 – 364с.

В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев

3.Лаврушин, И.О. Банковское дело: Учебник/ И.О. Лаврушин, Н.И. Валенцева.- 11-е изд., стер.- М.: Кнорус, 2014.- 800 с.

Дополнительная литература:

1.Герасимова, Е.Б. Учет в банках [Текст]: учебное пособие / Е.Б. Герасимова,, Л.С. Тишина,, И.Р. Унанян,. - М.: Форум, 2009.- 336 с.

2.Потапова Н.М. Учёт в банках: УМК, Уфимского филиала Финакадемии, 2008.- 98 с.

Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ:

1. Справочная правовая система «Консультант+».

2. Справочная правовая система «Гарант».

Ресурсы INTERNET:

1. Центральный Банк России. - http://www.cbr.ru

2. Министерство Финансов РФ - http://www.minfin.ru/

3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/

4. Информационное агентство Cbonds http://www.cbonds.ru/

5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru

6. Группа компаний РЕГИОН - httр://www.region.ru

7. Ассоциация Российских банков - httр://www.arb.ru