(21784,42 *0,2) удержан налог на прибыль налоговым агентом
68.4
4356,88
уплачен налога на прибыль
66.33
2564940,00
(100 000 $ * 25.6494) возвращен займ в валюте
66.44
17427,54
уплачены проценты за вычетом налога на прибыль
2554480,00
21784,42
10460,00
4356,88
2564940,00
17427,54
2586724,42
2586724,42
Задача 2. Согласно условиям договора займа заимодавец передает заемщику денежные средства в размере 10 000 евро. Получение и возврат займа производится в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату получения и возврата займа. Срок действия договора займа - с 1 февраля 2010 г. по 31 марта 2010 г. Процентная ставка за пользование займом составляет 9% в год. При этом под датой возврата займа понимается день списания денежных средств с расчетного счета заемщика.
Дата выдачи займа - 1 февраля 2010 г. (курс ЦБ РФ - 34,3802 руб/евро).
Отчетная дата - 28 февраля 2010 г. (курс ЦБ РФ - 34,5180 руб/евро).
Дата возврата займа - 31 марта 2010 г. (курс ЦБ РФ - 34,6861 руб/евро).
Решить задачу двумя способами:
Займодавец – иностранная организация.
Заемщик
Дата
Д
К
Сумма, руб
Расчет, описание
01.02
Д52
К66.33
343802,00
(10000€ * 34,3802) получен займ
28.02
Д91.2
К66.44
2383,16
(10000€ * 0,09:365*28*34,518) начислены проценты по займу
Д91.2
К66.33
1378,00
(34,518-34,3802)*10000€ отражена курсовая разница
31.03
Д91.2
К66.44
2651,35
(10000€ * 0,09:365*31*34,6861) начислены проценты по займу
Д91.2
К66.33
1681,00
(34,6861-34,518)*10000€ отражена курсовая разница
Д66.33
К52
346861,00
(34, 6861*10000€) возврат займа
Д91.2
К66.44
11,60
(34,6861-34,518)*10000€*0,09:365*28 отражена курсовая разница от пересчета процентов февраля
Д66.44
К68.4
1009,22
(2383,16+2651,35+11,6)*0,2 начислен налог на прибыль
Д68.4
К51
1009,22
Уплачен налог на прибыль
Д66.44
К52
4036,89
(5046,11-1009,22) перечислены проценты после удержания налога на прибыль
2. Займодавец – российская сторона, заем выражен в у.е = 1евро, расчеты в рублях. Оформить бухгалтерские записи со стороны заемщика и займодавца.
Займодавец
Дата
Д
К
Сумма, руб
Расчет, описание
01.02
Д58.3
К51
343802,00
(10000€ * 34,3802) получен займ
28.02
Д58.3
К91.1
1378,00
(34,518-34,3802)*10000€ отражена суммовая разница
Д76
К91.1
2383,16
(10000€ * 0,09:365*28*34,518) начислены проценты к получению
Д51
К76
2383,16
Получены проценты
Д68.4
К77
275,60
(1378,00*0,2) ОНО
31.03
Д76
К66.44
2651,35
(10000€ * 0,09:365*31*34,6861) начислены проценты к получению
Д51
К76
2651,35
Получены проценты
Д58.3
91.1
1681,00
(34,6861-34,518)*10000€ отражена суммовая разница
Д51
К58.3
346861,00
(34, 6861*10000€) возврат займа
Д77
К68.4
275,60
списание ОНО
Заемщик
Дата
Д
К
Сумма, руб
Расчет, описание
01.02
Д51
К66.1
343802,00
(10000€ * 34,3802) получен займ
28.02
Д91.1
К66.1
1378,00
(34,518-34,3802)*10000€ отражена суммовая разница
Д09
К68.2
275,60
(1378,00*0,2) ОНА
Д91.2
К66.2
2383,16
(10000€ * 0,09:365*28*34,518) начислены проценты к получению
Д66.2
К51
2383,16
Перечислены проценты
31.03
Д91.2
К66.2
1681,00
(10000€ * 0,09:365*31*34,6861) начислены проценты по займу
Д91.2
К66.2
2651,35
(10000€ * 0,09:365*31*34,6861) начислены проценты к уплате
Д66.2
К51
2651,35
Перечислены проценты
Д66.1
К51
346861,00
(34, 6861*10000€) возврат займа
Д68.4
К09
275,60
списание ОНА
Задача 3. Организация покупает иностранную валюту – 1000 долл.США. Коммерческий курс банка для покупки валюты – 25,70 руб./долл.
Курс ЦБ на дату покупки составил 25,50 руб./долл.
Курс ЦБ на дату зачисления валюты составил 25,75 руб./долл.
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
Седалищно-прямокишечная ямка Седалищно-прямокишечная (анальная) ямка, fossa ischiorectalis (ischioanalis) – это парное углубление в области промежности, находящееся по бокам от конечного отдела прямой кишки и седалищных бугров, заполненное жировой клетчаткой, сосудами, нервами и...
Основные структурные физиотерапевтические подразделения Физиотерапевтическое подразделение является одним из структурных подразделений лечебно-профилактического учреждения, которое предназначено для оказания физиотерапевтической помощи...
Почему важны муниципальные выборы? Туристическая фирма оставляет за собой право, в случае причин непреодолимого характера, вносить некоторые изменения в программу тура без уменьшения общего объема и качества услуг, в том числе предоставлять замену отеля на равнозначный...
