Статья 80. Порядок проводки фактической проверки

Экспертный комментарий

80.1. Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика (лица).

80.2. Фактическая проверка может проводиться на основании решения руководителя контролирующего органа, оформленного приказом, копия которого вручается налогоплательщику или его уполномоченному представителю, или лицам, которые фактически проводят расчетные операции, под расписку к началу проводки такой проверки, и при наличии хотя бы одной из таких обстоятельств:

80.2.1. в случае если по результатам проверок другие налогоплательщики выявлены факты, которые свидетельствуют о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, осуществление налогоплательщиком расчетных операций, ведение кассовых сделок, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых положено на контролирующие органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;

80.2.2. в случае получения в установленному законодательством порядке информации от государственных органов или органов местного самоуправления, которая свидетельствует о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым положено на контролирующие органы, в частности, относительно осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведение кассовых сделок, наличия патентов, лицензий, и других документов, контроль за наличием которых положено на контролирующие органы, производства и обращения подакцизных товаров;

80.2.3. письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного согласно закону, о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проводки расчетных операций, кассовых сделок, патентование или лицензирование;

80.2.4. непредоставление субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, представление их с нулевыми показателями;

80.2.5. получение в установленному законодательством порядке информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранение и транспортировка спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

(с 01.04.2015 г. подпункт 80.2.5 пункта 80.2 Обзоры 80 будет изложен в новой редакции, предусмотренной пунктом 19 раздела I Закона Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)

80.2.6. в случае выявления по результатам предыдущей проверки нарушения законодательства по вопросам, определенных в пункте 75.1.3;

80.2.7. в случае получения в установленному законодательством порядке информации об использовании работы нанимаемых лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществление физический лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

80.3. Фактическая проверка, которая осуществляется при наличии обстоятельства, определенного в пункте 80.2.6, может быть проведневная для контроля относительно прекращения нарушения законодательства по вопросам, определенных в пункте 75.1.3, единовременно на протяжении 12 месяцев с даты составления акта по результатам предыдущей проверки.

80.4. Перед началом фактической проверки, по вопросам соблюдения порядка осуществления расчетных операций и ведение кассовых сделок, должностными лицами контролирующих органов на основании подпункта 20.1.9 пункта 20.1 Обзоры 20 этого Кодекса может быть проведневная контрольная расчетная операция.

80.5. Допуск должностных лиц контролирующих органе к проводке фактической проверки осуществляется согласно статье 81 этого Кодекса.

80.6. Во время проводки фактической проверки в части соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (нанимаемыми лицами), в том числе тем, которым установлено испытания, проверяется наличие надлежащего оформления трудовых отношений, выясняются вопрос относительно ведения учета работы, выполненной работником, учета расходов на оплату труда, ведомости об оплате труда работника. Для выяснения факта надлежащего оформления трудовых отношений с работником, который осуществляет трудовую деятельность, могут использоваться документы, которые заверяют лицо, или другие документы, которые дают возможность ее идентифицировать (должностное удостоверение, удостоверение водителя, санитарная книжка и т.п.).

80.7. Фактическая проверка проводится двумя и больше должностными лицами контролирующего органа в присутствии должностных лиц субъекта хозяйствования или его представителя и/или лица, которое фактически осуществляет расчетные операции.

80.8. Во время проводки проверки должностными лицами, которые осуществляют такую проверку, может проводиться хронометраж хозяйственных операций. По результатам хронометража составляется справка, которая подписывается должностными лицами контролирующего органа и должностными лицами субъекта хозяйствования или его представителя и/или лицами, которые фактически осуществляют хозяйственные операции.

80.9. Сроки проводки фактической проверки установлены статьей 82 этого Кодекса.

80.10. Порядок оформления результатов фактическая проверка установлена статьей 86 этого Кодекса.

(С изменениями и дополнениями, внесенными согласно
законам Украины от 07.04.2011 г. N 3205-VI,
от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
от 05.07.2012 г. N 5083-VI)