Акцизы и НДС в системе таможенных платежей

Условные обозначения в тестах:

РФ — Российская Федерация

НК РФ — Налоговый Кодекс РФ

НДС — налог на добавленную стоимость

СКВ — свободно конвертируемая валюта

ТК ТС - Таможенный кодекс Таможенного союза

МЭР — Министерство экономического развития Российской Федерации

1. Соотнесите виды налогов:

А) Акциз	1) федеральный налог;
Б) НДС	2) региональный налог;
	3) местный налог;
	4) федеральный сбор

2. Акцизы относятся к следующей группе налогов:

1) прямые личные;

2) прямые реальные;

3) косвенные.

3. Акцизы и НДС вводятся в действие:

1) Законом «О таможенном тарифе»;

2) ТК ТС;

3) Постановлением Правительства РФ;

4) Федеральным законом.

4. Налоговая база НДС и акцизов при ввозе в РФ установлена:

1) НК РФ;

2) ТК ТС;

3) Постановлением Правительства;

4) Киотской конвенцией.

5. Налоговая база НДС при ввозе товаров включает:

1) таможенную стоимость товаров;

2) таможенную стоимость товаров + таможенную пошлину;

3) таможенную стоимость товаров + таможенную пошлину + акциз;

4) таможенную стоимость товаров + таможенную пошлину + акциз + таможенные сборы за таможенные операции

6. Налоговая база акцизов при ввозе товаров – это:

1) таможенная стоимость товаров и (или) количество товаров;

2) фактурная стоимость товаров и (или) количество товаров;

3) количество товаров;

4) сумма таможенной стоимости товаров и таможенной пошлины, подлежащей уплате, и (или) количество товаров.

7. Ставки акцизов устанавливаются:

1) ТК ТС;

2) Правительством РФ;

3) Законом РФ «О таможенном тарифе»;

4) НК РФ.

8. Ставки НДС устанавливаются:

1) ТК ТС;

2) Правительством РФ;

3) Законом РФ «О таможенном тарифе»;

4) НК РФ.

9. В отношении ставок акциза верным является следующее утверждение:

1) по подакцизным товарам установлены только специфические ставки;

2) ставки акцизов установлены только в процентах;

3) ставки акцизов установлены как специфические, так и в процентах;

4) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные ставки.

10. Порядок применения ставок акцизов установлен:

1) ТК ТС;

2) Правительством РФ;

3) Законом РФ «О таможенном тарифе»;

4) приказом МЭР.

11. В настоящее время установлены следующие ставки НДС при ввозе товаров в РФ:

1) 10%, 20%;

2) 10%, 16,5%;

3) 10%, 18%;

4) 10%, 28%.

12. Ставки НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, устанавливаются:

1) ТК ТС;

2) НК РФ;

3) постановлением Правительства РФ.

13. Перечень товаров, в отношении которых применяется ставка НДС в размере 10%, определен:

1) постановлением Правительства РФ;

2) НК РФ;

3) ТК ТС;

4) Законом РФ «О таможенном тарифе».

14. Освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ установлены:

1) ТК ТС;

2) НК РФ;

3) постановлением Правительства РФ.

15. Не подлежит обложению НДС ввоз в РФ:

1) очков (кроме солнцезащитных);

2) детских памперсов;

3) газет и журналов;

4) продуктов детского и диабетического питания;

5) лекарственных средств;

6) необработанных алмазов.

16. Освобождаются от уплаты НДС:

1) ввоз труб, произведенных в цехе российского предприятия, находящегося на территории Казахстана;

2) ввоз в качестве дара коллекции самоваров XIX века для Дедовского музея ремесел;

3) ввоз в качестве безвозмездной помощи спиртосодержащей продукции.

17. Исчисление акцизов в таможенной декларации производится:

1) в рублях;

2) в СКВ;

3) в евро;

4) в рублях или СКВ.

18. Исчисление НДС в таможенной декларации производится:

1) в рублях;

2) в СКВ;

3) в евро;

4) в рублях или СКВ.

19. Исчисление акцизов при ввозе товаров осуществляют:

1) декларант;

2) лицо, ответственное за уплату таможенных платежей;

3) таможенный орган;

4) все выше названные лица.

21. Исчисление НДС при ввозе товаров осуществляют:

1) декларант;

2) лицо, ответственное за уплату таможенных платежей;

3) таможенный орган;

4) все выше названные лица.

20. Ставки акцизов в отношении алкогольных товаров, ввозимых на территорию РФ, установлены:

1) в рублях;

2) в долларах;

3) в евро.

21. Ставки акцизов в отношении сигарет, ввозимых на таможенную территорию, установлены:

1) в рублях;

2) в долларах;

3) в рублях и в процентах;

4) в долларах и в процентах.

22. Подакцизными товарами являются легковые автомобили, имеющие следующие характеристики:

1) легковые автомобили с двигателем мощностью до 90 л.с. включительно;

2) легковые автомобили с двигателем мощностью до 150 л.с. включительно;

3) легковые автомобили с двигателем мощностью более 150 л.с.;

4) все выше названные автомобили.

23. Сумма акциза, подлежащего уплате при ввозе товара на территорию РФ, не зависит от:

1) кода товара в соответствии с ТН ВЭД России;

2) страны происхождения товара;

3) количества товара.

24. Освобождение от уплаты акцизов предоставляется при ввозе подакцизных товаров следующими организациями:

1) предприятиями с иностранными инвестициями;

2) дипломатическими и приравненными к ним организациями;

3) организациями со 100% иностранным капиталом;

4) официальными дилерами.

25. При определении налоговой базы НДС при ввозе товаров на территорию РФ особые пошлины в состав налоговой базы:

1) включаются;

2) не включаются.

26.При определении налоговой базы акциза при ввозе товаров на территорию РФ особые пошлины в состав налоговой базы:

1) - включаются;

2) - не включаются.

27. В Россию ввозятся яблоки из Молдовы 1000 кг стоимостью 100 000 рублей. Товар освобожден от уплаты ввозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости. Рассчитать НДС.