Аналіз процедур внутрішнього аудиту та організація внутрішнього аудиту.Процедури: Задача внутрішнього аудиту полягає в здійсненні контролю за дотриманням законів України, нормативно-правових актів Національного Банку України та рішень органів управління банку і перевірки результатів поточної та річної фінансової діяльності. Незалежний оперативний контроль покладено на службу внутрішнього аудиту банку, яка створена і діє згідно вимог Закону України «Про банки та банківську діяльність» та Статуту Банку. Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Спостережній Раді банку та звітує перед нею і діє на підставі положення, затвердженого Спостережною Радою. Для оцінки Служби внутрішнього аудиту нами застосовувалось тестування системи внутрішнього контролю, аналітичні процедури, відстеження динаміки процесів, порівняння, а також використовувались плани її роботи та акти і доповідні записки внутрішніх аудиторів. Перевірка нами проводилася вибірково, згідно затвердженої програми. План перевірки 2010 р. Службою внутрішнього аудиту банку виконано, результати перевірки узгодженні зі Спостережною Радою банку. Службою внутрішнього аудиту банку проводяться перевірки банківських процесів та операційних майданчиків Банку. В той же час, з огляду на їх значну географічну розгалуженість та обсяги банківських операцій, що здійснюється Банком, штатна чисельність служби внутрішнього аудиту повинна бути значно більшою (міжнародний досвід рекомендує мати чисельність служби внутрішнього аудиту 1-1,5% штатної чисельності працівників Банку). Збільшення чисельності працівників служби внутрішнього аудиту дозволить підвищити ефективність функції внутрішнього аудиту та приділити більше уваги всім ризикам, на які наражається Банк в своїй діяльності. Висновок: Робота служби внутрішнього аудиту є задовільною.
|
