Тема 6. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой деятельности.

Сущность специальных налоговых режимов и их значение для развития среднего и малого

бизнеса. Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог и его плательщики.

Условия непорядок перехода на УСН. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период и ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога, зачисление сумм единого налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Единый налог и его плательщики. Виды деятельности, в отношении которых возможно применение системы ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Базовая доходность и физические показатели. Коэффициенты, корректирующие базовую доходность, порядок их установления и применения. Налоговый период. Ставка налога.

Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм единого налога.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХ). Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия перехода на уплату единого налога. Порядок определения и признания доходов и расходов. Особенности учета расходов на приобретение основных средств. Налоговая база, порядок ее определения. Налоговая ставка.

Порядок исчисления и уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы к теме 6.

1. Что означает упрощенная система налогообложения?

2. Какие налоги заменяет единый налог при применении упрощенной системы налогообложения?

3. Соблюдение каких условий необходимо с целью перехода на УСН?

4. Каков порядок перехода на УСН?

5. На какие виды деятельности не распространяется УСН?

6. Могут ли организации, имеющие представительства и филиалы перейти на УСН?

7. Какие способы возврата предусмотрены к общей системе налогообложения?

8. Какие объекты налогообложения предусмотрены при УСН?

9. Как классифицируются доходы при УСН, каков их состав?

10. Какие расходы учитываются при определении налоговой базы при УСН?

11. Может ли применяться метод начисления для признания доходов и расходов

при УСН?

12. Какие ставки единого налога при УСН?

13. Что представляет собой минимальный налог при УСН и в каких случаях он уплачивается?

14. Как рассчитывается и уплачивается единый налог при УСН?

15. Что представляет собой система единого налога на вмененный доход?

16. Могут ли налогоплательщики добровольно перейти на систему ЕНВД?

17. Какие налоги заменяет единый налог на вмененный доход?

18. В отношении каких видов деятельности возможно применение системы ЕНВД?

19. Что является объектом налогообложения при применении системы ЕНВД?

20. Кем и как рассчитывается вмененный доход?

21. На какие коэффициенты может корректироваться базовая доходность и кто

их устанавливает?

22. Как рассчитывается и уплачивается единый налог на вмененный доход?

23. Могут ли налогоплательщики добровольно перейти на уплату ЕСХ?

24. Какие налоги заменяет собой ЕСХ?

25. Все ли сельскохозяйственные товаропроизводители могут перейти на уплату ЕСХ?

26. Каков порядок и условия перехода на уплату ЕСХ?

27. Что признается объектом налогообложения по ЕСХ?

28. Как классифицируются доходы и каков их состав при определении ЕСХ?

29. каков состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по ЕСХ?

30. каков порядок исчисления и уплаты ЕСХ?