ВЗ › НДФЗ

Тут використовуються джерела для покриття запасів, що є не обґрунтованими, тобто "нормальними".

Критичний фінансовий стан

Характеризується ситуацією, коли попереднє рівняння доповнюється ситуацією, за якої мають місце не погашені в строк кредити та займи, а також прострочена кредиторська та дебіторська заборгованість. В ринкових умовах за постійного повторення такої ситуації підприємство має бути визнане банкротом.

При визнані фінансового стану нестійким чи кризовим з'ясовують його причини. Їх встановлюють шляхом перевірки зміни рівня виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції і товарів, наявності надлишкових запасів товарно-матеріальних цінностей, неоплаченої в строк покупцями відвантаженої продукції, іммобілізації оборотних засобів у капітальні вкладення тощо. В подальшому визначають можливість банкрутства або наявність у підприємства реальної можливості відновлення його платоспроможності. Розробляють заходи щодо проведення процедур по відновленню платоспроможності або ліквідації підприємства.

Стійкість фінансового стану може бути відновлена:

а) прискоренням оборотності капіталу в поточних активах, внаслідок чого відбувається його скорочення на одну гривню товарообігу;

б) обґрунтованим зменшенням запасів і витрат до нормативу;

в) поповненням власного оборотного капіталу за рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел.