Тема 4. Налог на прибыль организаций

Цель:

- ознакомление с порядком и условиями исчисления налога на прибыль организаций;

- изучение влияния налога на прибыль на стимулирование инвестиций.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- порядок исчисления и сроки уплаты налога;

- методы исчисления налоговой базы;

- особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц;

- ответственность налогоплательщиков.

 

Объем: 8 часов, в т.ч. 4 – аудиторные занятия и 4 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Основные показатели, влияющие на размер облагаемой прибыли.

Ставки налога на прибыль и их дифференциация по видам бюджета и сферам деятельности.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налоговое стимулирование иностранных инвестиций в Россию. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.

Особенности налогообложения прибыли при исполнении соглашений о разделе продукции.

Устранение двойного налогообложения.

Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.

 

Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа.

Литература.

Основная [1, 2,5,10], дополнительная [14, 18, 20].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Налог на прибыль организаций.

2. Особенности определения налогооблагаемой прибыли коммерческими банками.

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Метод начислений.

2. Кассовый метод.

 

Вопросы для самостоятельной работы:

1. Проблема бюджетно-налогового федерализма в России.

2. Налоговые методы стимулирования инвестиций.

3. Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства.

4. Налогообложение прибыли организаций.

 

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Цель:

- изучение основ налогообложения физических лиц;

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

- виды налоговых вычетов;

- порядок исчисления налога;

- единый социальный налог (ЕСН);

- экономическая природа налога;

- особенности определения объекта налогообложения для различных категорий налогоплательщиков.

 

Задачи:

После изучения темы студенты должны знать:

- принципы подоходного обложения физических лиц;

- источники доходов;

- налоговые вычеты и их виды;

- порядок декларирования;

- экономическую природу ЕСН;

- объекты налогообложения;

- порядок исчисления и уплаты.

 

Объем: 8 часов, в т.ч. 6 – аудиторные занятия и 2 – самостоятельная работа.

 

Содержание темы.

Налог на доходы физических лиц. Принципы подоходного обложения физических лиц. Основные виды доходов: от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами России. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и его особенности для отдельных видов доходов, а также для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок уплаты налога. Налоговая декларация.

Особенности налогообложения иностранных граждан. Устранение двойного налогообложения.

Единый социальный налог, его экономическая природа и основные элементы. Особенности определения объекта для разных категорий налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы, их дифференциация.

Система построения ставок налога. Порядок исчисления и уплаты налога разными категориями налогоплательщиков.

Взаимоотношения налогоплательщиков с государственными внебюджетными фондами. Проблемы единого социального налога.

 

Методы: лекции, практические занятия, консультации, самостоятельная работа.

 

Литература.

Основная [2,5, 10], дополнительная [23, 28].

 

Вопросы для самопроверки:

1. Подоходный налог с физических лиц.

2. Порядок декларирования доходов граждан.

3. ЕСН.

 

Рефераты (доклады) по теме:

1. Налогооблагаемая база по НДФЛ.

2. Виды вычетов по НДФЛ.

3. ЕСН – особенности определения объекта налогообложения.

 

Вопросы для самостоятельной работы:

1. Система налогообложения физических лиц в России.

2. Основные элементы подоходного налогообложения.

3. Налоговые вычеты по НДФЛ.

4. ЕСН – единый социальный налог.