Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный

Университет сервиса и экономики

Сосновоборский филиал

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО»

 

Налоги и налогообложение

Практикум
для студентов специальности 080507.65, 080502.65

 

Сосновый Бор

Одобрен на заседании кафедры «ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО», протокол № 1 от 10.09.2012 г.

 

Одобрен и рекомендован к изданию Учебно-методическим советом СПбГУСЭ, протокол № от _____________ г.

 

Налоги и налогообложение. Практикум для студентов всех форм обучения, по специальности 080507.65 - СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2012. – с.

Составлен на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальностей 080507.65, 080502.65 всех форм обучения. В нём рассматриваются основные теоретические и практические вопросы налогообложения, таможенных сборов и платежей.

 

 

Составители: к.э.н., доцент Косоногова Е.С.

 

 

Рецензент:

 

Ó Санкт-Петербургский государственный университет
сервиса и экономики
2012 г.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение. 4

1. Цели и задачи практикума. 5

2. Варианты практикума. 6

4. Методические рекомендации по выполнению практикума. 47

Список литературы.. 49

 

 

Введение

Практикум по дисциплине «Налоги, таможенные платежи и сборы» выполняется студентами всех форм обучения в соответствии с учебным планом по специальности 080507.65.

В настоящее время активно обсуждается комплекс задач, предусмотренный «Основными направлениями налоговой политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» (далее – Основные направления), который проводится во взаимосвязи с основными направлениями «Программы антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2012 год». Настоящие документы приобретают особое значение в условиях завершения реализации срочных антикризисных действий и перехода к устойчивому развитию российской экономики. В современной экономике система налогообложения играет важную роль в решении экономических и социальных задач. В связи с этим особую роль приобретает изучение студентами практики налогообложения, таможенных платежей и сборов.

Налогообложение в России осуществляется на основе одной из следующих систем: общеустановленной, традиционной системы налогообложения либо с применением специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в форме единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей).

В соответствии с действующим в настоящее время законодательством налогоплательщик самостоятельно может выбирать между упрощенной и традиционной системами налогообложения, а так же системы налогообложения в форме единого сельскохозяйственного налога.

В условиях нестабильной экономической ситуации в стране перед предприятиями возникает проблема определения финансовой стратегии в условиях рыночной экономики и элементов налогового планирования по определенным налогам и сборам в целях минимизации налогового бремени. Для разработки количественных параметров налогового планирования относительно предприятия следующие мероприятия: определяется перечень вариантов налогового режима с учетом сложившихся тенденций налоговых платежей за истекший период времени, осуществляется оценка вариантов налогообложения и обосновывается наиболее предпочтительный вариант налогового режима.

Право применения одного из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных налоговых режимов предоставляется организации или индивидуальному предпринимателю, если они удовлетворяют всем предусмотренным законодательством критериям.

1. цели и задачи практикума

Целью написания практикума «Налоги, таможенные платежи и сборы» является формирование у студентов знаний о нормативно-правовых основах, касающихся налогообложения предприятий, таможенных платежей и сборов, и их применения в практической деятельности.

Применение специальных налоговых режимов предусматривает замену уплаты совокупности нескольких установленных законодательством налогов единым налогом, исчисляемым в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ. При этом сохраняется действующий порядок уплаты прочих налогов, таможенных платежей, государственных пошлин, лицензионных сборов, отчислений во внебюджетные фонды.

При применении упрощённой системы налогообложения законодательством предусматривается два варианта налогооблагаемой базы. Согласно первому – объектом налогообложения являются доходы, полученные за отчетный (налоговый период), согласно второму – доходы, уменьшенные на величину расходов за отчетный (налоговый период). При этом выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

Задачей изучения дисциплины является формирование у студентов представления о порядке налоговых расчетов, расчетов таможенных платежей и сборов.

Выполнение практикума способствует подготовке квалифицированных специалистов, обладающих не только информацией в части нормативной документации, регулирующей особенности налогообложения, но и способных применить ее в практической деятельности.

 

2. Варианты практикума

ВАРИАНТ № 1

Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России

Тесты для самопроверки:

1. Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

А) указом Президента РФ;

В) постановлением Правительства РФ;

С) НК РФ.

2. нормативными правовыми актами по вопросам налогообложения, изданные органами исполнительной власти субъектов РФ:

А) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах применительно к региональным налогам;

В) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

С) могут дополнять законодательство о налогах и сборах применительно к региональным и местным налогам.

3. Налог взимается в форме отчуждения:

А) денежных средств;

В) любого движимого имущества;

С) любого имущества.

4. Государственная пошлина представляет собой:

А) местный налог;

В) региональный налог;

С) федеральный сбор.

5. В системе налогов и сборов таможенная пошлина является:

А) федеральным сбором;

В) не входит в систему налогов и сборов;

С) региональным налогом.

6. Допустимо ли введение сбора, не предусмотренного НК РФ:

А) не допустимо;

В) допустимо только по отношению к местным сборам;

С) допустимо по отношению к региональным местным сборам.

7. Система налогов и сборов РФ предусматривает сборы:

А) федеральные;

В) региональные и местные;

С) федеральные, региональные, местные.

8. В систему налогов и сборов не входят:

А) государственная пошлина;

В) взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний;

С) акцизы.

9. Налог на землю вводится:

А) нормативным актом органа муниципального образования;

В) законом субъекта РФ;

С) не может вводиться, так как отменен НК РФ.

10. К специальным налоговым режимам относится:

А) упрощенная система налогообложения;

В) налог на игорный бизнес;

С) налог на добычу полезных ископаемых.

11. В случае несоответствия правил международных договоров РФ правилам, предусмотренным НК РФ, применяются:

А) правила международных договоров;

В) правила НК РФ;

С) правила иного акта законодательства о налогах и сборах.

12. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ, может быть возложена:

А) на основании постановления Правительства РФ;

В) на основании постановления органа власти субъекта РФ

С) не может быть возложена ни на кого.

13. Налоговые льготы при установлении налога:

А) могут предусматриваться;

В) обязаны предусматриваться;

С) обязаны предусматриваться только для федеральных налогов.

14. Водный налог представляет собой:

А) специальный налоговый режим;

В) федеральный налог;

С) региональный налог.

15. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от:

А) всех федеральных налогов;

В) всех сборов;

С) отдельных налогов и сборов.

16. Региональные налоги вводятся в действие в соответствии с:

А) федеральными законами;

В) НК РФ и законами субъектов РФ;

С) законами субъектов РФ.

17. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с:

А) региональными законами;

В) федеральными и региональными законами;

С) НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

18. Налог не считается установленным, если не определены:

А) порядок и сроки уплаты;

В) налоговые льготы;

С) основания для использования налоговых льгот.

19. Местные налоги в Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются:

А) нормативными правовыми актами муниципальных районов;

В) НК РФ и законами указанных субъектов РФ;

С) федеральными законами.

20. Порядок и сроки уплаты по региональным налогам определяются:

А) законодательными органами субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ;

В) Правительством РФ;

С) федеральными законами.

 

ВАРИАНТ № 2