Налоговая система и налоговая политика.

1. Налоговая система и ее элементы;

2. Налоговая система и налоговая политика;

3. Совершенствование налоговой политики;

4. Методы налоговой политики;

5. Эффективность налоговой системы.

 

Налоговая система и ее элементы. В настоящее время не существует общепринятого определения налоговой системы. Но под налоговой системой понимают совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению уплаты, осуществление налогового контроля, а также привлечение к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговая система состоит из следующих элементов:

· Система налогов и сборов;

· Совокупность участников налоговых процессов;

· Нормативно – правовая база налогообложения.

Система налогов и сборов:

1. Федеральный уровень:

· Налог на добавленную стоимость;

· Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

· Акцизы;

· Налог на прибыль организации;

· Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ);

· Водный налог;

· Госпошлина;

· Сборы за использование водных биологических ресурсов (рыбный налог);

· Сборы за использование объектов животного мира (животный налог).

2. Региональный уровень:

· Налог на имущество организации;

· Транспортный налог;

· Налог на игорный бизнес;

3. Местный уровень:

· Земельный налог;

Когда формировалась налоговая система, то предполагалось, что распределяются налоги по уровням бюджетов, т.е. федеральные налоги пополняют местный бюджет, местные региональный бюджет. Это идея 91 года.

В РФ 4 налоговых режима:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – самый древний;

2. Упрощенная система налогообложения. В рамках упрощенной системы появилась система патентов;

3. Единый сельскохозяйственный налог;

4. Соглашение о разделе продукции. Было впервые создано Ельциным в 1992 году.