ЗАДАЧА №2Организация занимается пп деятельностью, реализация товаров за 3 квартал текущего года составила: · Отгружено продукции на сумму 5720 тыс руб. в том числе ндс 17% · Перечислен аванс поставщикам на сумму 320 000 руб. · Приобретены материалы на сумму 317 000 в том числе НДС 18% · На РС поступили авансовые платежи покупателей на 210 000 руб. · Расходы на текущий ремонт поликлиник, находящейся на балансе организации, осуществленной сторонней организацией на сумму 142 00 руб, в том числе 18%ндс, оплата произведена полностью · Расходы на непроизводственные нужды, на ТМЦ на сумму 10 000 руб. 18%. · Расходы на капитальный ремонт, производственного оборудования, выполненный подрядчиком составил 232 000 руб. 18%. · Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон 25 000 руб. 18%. · Реализовано имущество в форме залога на сумму 170 000 руб. · Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией суммы авансового платежа по расторгнутому договору 18 000 руб. · Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад 750 000 руб. · Сумма ДС перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организации 55 000 руб. Требуется исчислить: сумму налогов на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Решение: исчислить сумму налога, предъявленную покупателям счет-фактуры 1)отгрузка продукции 5720 тыс. раздел 3-1колонка строка 010. (Сумма *18/118 строка 030) 2)реализация налога 170 000 руб. 070 строка авансовые платежи 210 000 руб. 5720 000+170 000+210 000=6100 000*18/118= 930508 руб строка 120. Рассчитать сумму налоговых вычетов: Все то, что мы купили!!!! Приобретены материалы на сумму 317 000 руб. в том числе НДС 18% Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон 25 000 руб. 18%. Расходы на капитальный ремонт, производственного оборудования, выполненный подрядчиком составил 232 000 руб. 18%. Всю общую сумму *18/118 и в 130 строку. То что продали: Реализовано имущество в форме залога на сумму 170 000 руб. 170000*18/118= 25932,20 руб. – НДС. 170000-25932,20=144067 руб. сумма без НДС. Глава 23. Налог на доходы физ.лиц. 1) Физические лица – резиденты(граждане физич.лица находящиеся на территории РФ 183 дня в течении 2 следующих в подряд месяцев; российские военнослужащие представители власти дипломатической службы находящиеся в командировке за пределами РФ. 2) Физические лица не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доход на территории РФ II. Налоговые агенты. Налоговыми агентами признаются российский организации, ИП, иностранные организации, нотариусы,адвокатские кабинеты а так же обособленные иностранные организации на территории РФ от которых в результате отношений налогоплательщик получил доходы (исключением являются доходы выплаченные в соответствии со статьями 214.1; 214.3; 214. 4; 227; 227.1 и 228) III. Объект налогообложения.(ст 209) 1) Для физических лиц резидентов РФ. А) доход полученный от источников РФ б) доход полученный от источников за пределами РФ 2) Для физических лиц- не резидентов: доход полученный на территории РФ IV. Налоговая база. Ст. 210 НК РФ 1) Для доходов в отношении которых установлена ставка налога 13 % сумма дохода в денежном выражении за минусом налоговых вычетов. 2) Для доходов в отношении которых установлены ставки 9,30,35% сумма полученного дохода в денежном выражении
|
