Финансового оздоровления

На основе произведенного анализа финансового состояния организации и маркетинговых исследований данный раздел должен содержать стратегический план основных направлений развития и преобразования организации с конкретным обоснованием.

− Данные действия должны быть направлены на:

· Прирост выручки организации, в том числе ее денежной составляющей;

· Оптимизацию управления товарно–денежными потоками;

· Создание условий для своевременного расчета по обязательствам.

− Среди направлений преобразований можно выделить:

· Упорядочивание активов организации с целью создания эффективной рыночной структуры активов (мероприятия могут включать передачу объектов социальной и непроизводительной сферы местным органом управления. Формирование на базе данных объектов самостоятельных (дочерних) организаций. Продажа, сдача в аренду, в залог неиспользуемой части имущества, основных средств. Приобретение нового и рекомендации старого имущества производственного назначения).

· Совершенствование организационной структуры управления (мероприятия по реорганизации структуры управления и реструктуризации организации, создание центров финансовой ответственности, выделение отдельных производств в самостоятельные бизнес-единицы, выделение филиалов. Создание или вхождение в вертикально-интегрированные структуры (финансово-промышленные группы, холдинги));

· Упорядочение задолженности организации (мероприятия по реструктуризации и погашению задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, коммерческим кредиторам);

· Привлечение инвестиций (мероприятия по созданию благоприятного инвестиционного имиджа организации, привлечению инвестиций).

− Отдельным разделом среди направлений финансового оздоровления необходимо выделить и подробно обосновать предлагаемые организацией условия, сроки и график реструктуризации задолженности в федеральных бюджет (для этого требуется подробно проанализировать внутренние и внешние источники погашения накопленной задолженности с учетом необходимости выплат всех обязательных платежей. При анализе должны быть уточнены как источники, уже имеющиеся на данный момент, так и те, что возникнут в результате проведения программы финансового оздоровления).

Условия и сроки реструктуризации могут включать:

· Период отсрочки уплаты задолженности до момента появления источников ее погашения при реализации данной программы;

· Равномерный и неравномерный (нарастающим темпом) график уплаты задолженности, учитывающий эффект от проводимых мероприятий по финансовому оздоровлению организации (необходимые суммы по графику уплаты задолженности должны быть учтены при составлении последующих разделов настоящей программы. В частности, по разд.9 данные суммы могут входить в смету общих расходов, а по разд.10 – должны учитываться при стыковке всех финансовых потоков).

 

План производства

В данном разделе необходимо доказать производственные возможности организации по проведению мероприятий финансового оздоровления.

Раздел должен содержать:

- производственную программу организации, согласованную с планируемым объемом продаж, затратами на производство продукции и ценами (составляется на основании результатов, полученных по разд. 7, исследования рынков сбыта);

- потребность в основных фондах (необходимо привести данные расчета потребности в увеличении производственных мощностей организации за счет:

- технического перевооружения;

- реконструкции;

- ввода новых производственных мощностей (следует рассмотреть разные возможности и выбрать оптимальный вариант));

- потребность в материальных ресурсах, персонале (приводятся результаты расчетов потребности производства в материальных ресурсах с приведением обоснований возможности их привлечения. Приводятся расчеты численности работников и требуемого фонда заработной платы).

Данный раздел может содержать смету расходов, сводную калькуляцию себестоимости. Кроме того, необходимо отразить влияние внешних факторов на производственные возможности организации и возможные производственные риски.

 

Финансовый план

 

В этом разделе необходимо привести доказательства финансового эффекта проводимых мероприятий и реальности финансового оздоровления организации. Исходным материалом являются разд. 7, 8, 9, где должны быть определены потребности рынка в том или ином виде продукции, ее объеме и цене, а также возможности организации по выпуску продукции в соответствии с планируемыми направлениями оздоровления и производственными возможностями (в разд. должны стыковаться ожидаемые финансовые потоки, поступающие о реализации товаров, работ, услуг, с налоговыми и иными обязательными платежами (налоговое планирование), а также с потребностями предприятия в материально-техническом обеспечении и иными затратами). При этом следует отразить долю бартерного обмена, поступлений денежными средствами, а также взаимозачетов.

Раздел должен содержать:

- прогноз финансовых результатов на время реализации плана;

- потребность в инвестициях и формировании источников финансирования.

Отправная точка прогноза – текущее финансовое состояние организации по ее бухгалтерскому балансу на последнюю отчетную дату.

Результат – прогнозируемый баланс организации, отражающий улучшение финансового состояния организации.

 

 

ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ (БИЗНЕС-ПЛАН) (ТИПОВАЯ ФОРМА)