Контроль за ведением кассовых операций.

В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины не реже одного раза в месяц проводится инвентаризация кассы. На день инвентаризации кассир должен оформить все приходные и расходные денежные документы и сдать их в бухгалтерию, подтверждая это подписью в расписке, форма которой приведена в Акте инвентаризации наличных денежных средств (ф. № ИНВ-15). Комиссия сверяет сальдо по ведомости № 1 с данными Кассовой книги и фактической кассовой наличностью. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах, которые подписываются членами комиссии и кассиром. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, а второй остается у кассира. Информацию о результатах инвентаризации комиссия доводит до руководителя, который принимает соответствующее решение. Выявленный излишек кассовой наличности приходуется: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы». Обнаруженная сумма недостачи предъявляется кассиру при установлении его вины: Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», Кредит счета 50 «Касса».Одновременно: Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Кредит счета 94 «недостачи и потери от порчи ценностей». Если вина кассира не установлена, то сумма недостачи списывается на финансовые результаты организации как внереализационные расходы: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Заключение

Общепризнанно, что бухгалтерский учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета. При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей. В том числе не последнее место в учетном процессе по объему и важности учетных процедур занимает учет денежных средств, и оттого, насколько эффективно он организован, зависит во многом состояние расчетов денежными средствами по предприятию в целом. Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

1.Рассмотрены теоретические, прикладные источники по проблемам учета и анализа денежных средств на расчетном счете и в кассе преприятия.

2.Проанализирована практика организации бухгалтерского учета на предприятиях.

3. Изучен порядок открытия расчетного счета.

4.Рассмотрены первичные документы ведения учета денежных средств предприятий и хронология заполнения первичной документации.

5.Разобраны принципы документального оформления кассовых операций и операций по учету денежных средств на расчетных счетах предприятия.

В ходе выполнения работы использовались постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета, а так же публикации в специализированных периодических изданиях.

Список литературы

 

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский Кодекс РФ.

3. Налоговый Кодекс РФ.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г.

N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

5. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

6. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций по состоянию на 2011 год.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте".

8. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (вступ. в силу 09.07.2012).

9. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

10. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета.

11. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет.

12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет.

13. Бакаев А.С. Теория бухгалтерского учета: Учебник.

14. Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет. Краткий курс.

15. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета.

16. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях.

17. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский Учет: Учебное пособие.

19. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник.

20. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.