Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом (“Гражданский Кодекс РФ (часть вторая)” от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)) и договором. Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж суммы, указанной в чеке чекодателю. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные правилами безналичного денежного обращения. Взнос наличными денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными, которое означает приказ организации принять на ее расчетный счет наличные деньги. Используется оно при сдаче выручки на расчетный счет, оплате банковских услуг наличными деньгами, при взносе уставного капитала в соответствии с учредительными документами, при внесении депонентских сумм и других операциях. Объявление заполняют в одном экземпляре с указанием источника взноса денежных средств. Оно состоит из трех частей: верхняя - остается в банке, средняя (квитанция) — передается кассиру, нижняя (ордер) - возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской. Таким образом, объявление на взнос наличными используется для оформления сдачи наличных денег из кассы в банк, что является основанием для отражения таких хозяйственных операций бухгалтерскими записями: Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 50 «Касса».
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу оформляется денежным чеком, в котором указываются цели данной операции: выдача заработной платы, пособий, командировочных расходов, на хозяйственные нужды и др. Денежный чек подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. Реквизиты чека полностью повторяются в корешке, который остается для подтверждения записей по кассовым операциям в учетных регистрах. Чеки (25 или 50 чеков) содержатся в специальной чековой книжке, которая выдается по заявлению владельца счета. Чековые книжки являются бланками строгой отчетности и хранятся в сейфе организации.
При синтетическом учете денежных средств на расчетном счете, счет 51 “Расчетный счет” предназначен для обощения информации о наличие и движении денежных средств на расчетных счетах организации. Она может иметь несколько расчетных счетов. В этом случае аналитический учет по счету 51 “Расчетный счет” ведется по каждому расчетному счету. На основании поступления денег на расчетный счет составляется листок-расшифровка по дебету счета 51. Итоговая строка листка-расшифроки по дебету счета 51 должна быть равна итогу поступления денег на расчетный счет в выписке банка за одна и ту же дату. На основании документов о сприсании денег с расчетного счета составляется листок-расшифровка по кредету счета 51. Итоговая строка листка-расшифроки по кредиту счета 51 должна быть равна итогу списания денежных средств с расчетного счета в выписке банка за одна и ту же дату. Итоговая строка листка-расшифроки по кредиту счета 51 записывается в соответствующем журнале-ордере. Итоговая строка листка-расшифроки по дебету счета 51 записывается в ведомость счета 51 “Расчетный счет”.
