Финансовое планирование помимо разработки стратегических, текущих и оперативных планов предполагает разработку системы целевых показателей финансово-хозяйственной деятельности, по которым далее, по окончании определенного (планового) периода, осуществляется контроль за деятельностью как предприятия в целом, так и за деятельностью отдельных структурных подразделений. Также по окончании планового периода контролируется достижение плановых показателей посредством их сравнения с фактическими показателями деятельности за данный период.
Показатели могут быть натуральными и стоимостными.
Систему целевых показателей деятельности гостиничного предприятия на бюджетный период можно представить в виде следующей схемы:
| Показатели
| Расчет
| Пояснение
|
| 1. Средние расценки за номера (Average Room Rate –ARR)
| Выручка от номерного фонда / Число занятых номеров
| Позволяет определить средние расценки за номер за определенный период времени (либо плановый, либо фактический).
Разница между стоимостью номера «на стойке» и значением показателя ARR свидетельствует об уровне скидок, в том числе для туроператоров.
|
| 2. Средние поступления на действующий номер (Revenue per Available Room – RevPAR)
| Общая выручка по номерному фонду / Общее число действующих номеров в гостинице
| Позволяет сравнить результативность деятельности гостиницы по периодам, оценить обоснованность маркетинговой политики гостиницы.
|
| 3. Доходность номерного фонда (Rooms Yield)
| Фактическая выручка по предоставляемым номерам / Плановая выручка на основе объявленных расценок гостиницы за проживание
| Характеризует уровень скидок, обоснованность тарифной политики.
|
| 4. Потенциальная выручка
| Число номеров х объявленные расценки
| Реальный объем услуг, который может произвести гостиница при полном использовании имеющегося потенциала (имеющегося номерного фонда).
|
| 5. Доля расходов на оплату труда (Labor Cost Percentage)
| Заработная плата / Общая сумма выручка
| Позволяет оценить долю в выручке самых крупных для гостиницы расходов, а по подразделениям такой коэффициент показывает на сколько эффективно работают сотрудники каждого подразделения.
|
| 6. Коэффициент загрузки
| Число ночевок / Число мест в гостинице
| Характеризует использование номерного фонда
|
| 7. Индекс проникновения
| Загрузка по гостинице / Средняя загрузка по рынку
| Показывает результативность предприятия в сравнении с потенциально возможным результатом.
|
| 8. Среднее время проживания гостя
| Пропускная способность гостиницы / Число гостей, обслуженных за год
| Характеризует время, в течение которого гость зарегистрирован в гостинице.
|
| 9. Число оборотов гостиничного места в год
| Число мест / Среднее время проживания одного гостя
| Характеризует интенсивность использования номерного фонда гостиницы за определенный период.
|
| 10. Коэффициент многократной загрузки
| (Число проживающих гостей - число проданных номеров) / число проданных номеров х 100%
| Определяет долю номеров, занятых более чем одним гостем.
|
| 11. Число гостей на один проданный номер
| Общее число гостей / Число проданных номеров
| Характеризует качество загрузки номерного фонда
|
| 12. Средняя загрузка одной горничной (среднее число убранных номеров)
| Число занятых номеров / Число горничных (смен)
| Используется для оперативного управления службой горничных, для определения оптимального режима работы.
|
| 13. Средняя сумма посещения (Average Check Price – ACP)
| Общая выручка подразделения оказывающего услугу / число посещений
| Показывает среднюю сумму одного посещения клиентом подразделения питания (ресторана, бара и т.п.) или среднюю сумму за получение какой-либо услуги, оказываемой подразделением гостиницы.
|
| 14. Коэффициент обеспеченности дополнительными платными услугами
| Число выполненных заявок / Число заявок поданных на каждую услугу
| Число выполненных заявок определяется на основании числа оказанных услуг; число заявок, поданных на каждую услугу, определяется по журналам учета заявок. Данный коэффициент позволяет выявить потребность в услугах.
|
| 15. Коэффициент оказания дополнительных платных услуг
| Выручка, полученная за оказанные дополнительные платные услуги / Заселенный потребителями дополнительных платных услуг номерной фонд
| Позволяет оценить востребованность дополнительных услуг гостиницы.
|
| 16. Стоимость реализованной продукции (Food Cost Percentage)
| Себестоимость реализованных продуктов / Выручка от продажи продуктов
| Этот показатель используется для оценки деятельности подразделений питания. Характеризует обоснованность уровня расходов на закупаемые продукты питания.
|
| 17. Доход от продажи продуктов питания на один номер
| Общий доход от продажи продуктов питания и напитков / Число занятых номеров
| Характеризует деятельность службы питания.
|
При разработке системы показателей в сфере туризма и гостеприимства также целесообразно использовать данные типовых форм статистического наблюдения, утвержденные Приказом Федеральной службы государственной статистики от 27 июля 2012 г. N 422 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за рыночными услугами, административными правонарушениями в сфере экономики и туризмом".
2) «Сведения о деятельности коллективного средства размещения» (форма № 1-КСР).
