Бюджетное и налоговое право. Тема 4 "Бюджетная система РФ"

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

 

Тема 4 "Бюджетная система РФ"

 

Бюджетное устройство РФ. Определения понятия "бюджет". Правовая форма бюджетов. Структура бюджетов бюджетной системы. Бюджетная классификация РФ. 13 принципов бюджетной системы РФ. Доходы бюджетов. Налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Полномочия РФ по формированию доходов бюджетов. Полномочия субъектов РФ по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты. Полномочия субъектов РФ по формированию доходов бюджетов субъектов РФ. Регулирование доходов местных бюджетов. Расходы бюджетов. Особенности расходов в бюджетном праве. Формирование государственного (муниципального) задания. Бюджетные инвестиции. Резервные фонды. Резервные фонды исполнительных органов государственной власти (местных администраций). Резервный фонд субъекта РФ. Резервный фонд Президента РФ. Резервный фонд, создаваемый в целях покрытия дефицита федерального бюджета. Сбалансированность бюджетов. Дефицит бюджета. Механизмы достижения сбалансированности. Единый портал бюджетной системы Российской Федерации.

 

Тема 5. Бюджетный процесс

 

Понятие бюджетного процесса и его стадии. Участники бюджетного процесса. Президент РФ. Высшее должностное лицо субъекта РФ. Глава муниципального образования. Законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления. Исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований). Центральный банк РФ. Органы государственного (муниципального) финансового контроля. Органы управления государственными внебюджетными фондами. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств. Главные администраторы (администраторы) доходов бюджета. Главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета. Получатели бюджетных средств. Стадии бюджетного процесса. Стадия составления проектов бюджетов. Стадия рассмотрения проектов бюджетов. Стадия исполнения бюджетов. Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности. Роль Счетной палаты в бюджетном процессе. Государственный и муниципальный финансовый контроль в бюджетном процессе. Парламентский контроль. Другие органы финансового контроля. Федеральное казначейство. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Главные распорядители бюджетных средств. Главные администраторы доходов бюджета. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. Подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля).

 

Тема 6. Государственные внебюджетные фонды – основа финансовой системы обязательного социального страхования

 

Общая финансово-правовая характеристика государственных внебюджетных фондов: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные внебюджетные фонды обязательного медицинского страхования. Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов. Подготовка и рассмотрение проектов бюджетов. Принятие закона о бюджете соответствующего фонда. Первое чтение. Второе чтение. Третье чтение. Рассмотрение закона в Совете Федерации. Отклонение. Законотворчество на региональном уровне. Страховые взносы на обязательное социальное страхование. Плательщики. Объекты обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов. Тарифы. Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. Страховой случай и страховой риск. Страховое обеспечение. Сохранность денежных средств в системе обязательного социального страхования и ее стабильность. Правонарушения, подрывающие стабильность системы обязательного социального страхования.

 

Тема 7. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации

 

Понятие нарушения бюджетного законодательства РФ. Виды нарушений бюджетного законодательства РФ. Бюджетные нарушения, административные правонарушения в бюджетной сфере, преступления в бюджетной сфере. Понятие бюджетного нарушения. Бюджетные меры принуждения. Нецелевое использование бюджетных средств. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита. Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом. Нарушение условий предоставления бюджетного кредита. Нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов. Административные правонарушения: нарушение порядка заключения, изменения контракта; нецелевое использование бюджетных средств; невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита; неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом; нарушение условий предоставления бюджетного кредита и другие административные правонарушения в бюджетной сфере. Преступления: нецелевое расходование бюджетных средств; нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов.

 

Тема 8. Основы налогового права

 

Отношения, регулируемые Налоговым кодексом РФ. Отношения, регулируемые общей частью НК РФ. Отношения, регулируемые особенной частью НК РФ. Понятие и признаки налога. Понятие и признаки сбора, отличие сбора от налога. Виды налогов и сборов. Налоговый вычет - понятие и сущность. Специальный налоговый режим - понятие и виды. Понятие и значение элементов налогообложения. Характеристика элементов налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Порядок уплаты налога.