РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

месяц ____________ 200_ г.

за «__________» половину месяца

 

Порядк. №	Наименование цеха, отдела	Платежная вед. Порядков. №	Фамилия, имя и отчество	Дата возникновения задолженности1	Сумма невыданной зарплаты	Оплачено или перечислено2
дата	№ документа	сумма
	А	Б	В
			Перенос
			Итого....

 

__________________ Проверил бухгалтер __________________________

подпись подпись

¹ В графе 1 приводится дата списания в расход (по кассе) сумм платежной ведомости, по которой составлен реестр.

² В реестрах суммы оплаты или перечислений отмечаются в течение квартала или полугодия. По истечении этого периода суммы, оставшиеся неоплаченными, переносятся в новый реестр.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм и передает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге.

На депонированную сумму составляется объявление на взнос наличными, и неполученные денежные средства сдаются в обслуживающее отделение банка.

Для учета депонированных денежных средств предусмотрен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств.

Депонированная сумма на оплату труда отражается в бухгалтерском учете до истечения срока исковой давности, составляющего три года.

 

Первичный документ	Содержание операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету	Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы
Расчетно-платежная ведомость	Отражена сумма выплаченной заработной платы
Расчетно-платежная ведомость	Депонирована сумма неполученной заработной платы		76-4
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, выписка банка по расчетному счету	Сумма депонированной заработной платы сдана в банк
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету	Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату депонированной суммы
	Произведена выплата работнику депонированной суммы:
Расходный кассовый ордер, выписка банка	- наличными	76-4
по расчетному счету	- путем перечисления на личный счет работника в банке	76-4
Акт инвентаризации, расчетов, распоряжение руководителя организации	По истечении срока исковой давности списана сумма депонентской задолженности	76-4	91-1
Бухгалтерская справка	Списано сальдо прочих доходов и расходов 1	91-9

¹ Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности (в том числе депонентской задолженности), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, включаются в состав внереализационных доходов.

Выдача депонированной суммы работнику, не получившему зарплату вовремя, осуществляется по расходному кассовому ордеру. Если же депонированная сумма выдается группе лиц, необходимо составить платежную ведомость с указанием «Выдача депонента» и на ее основании произвести расчет. В случае, если депонированные суммы получает не работник, а его доверенное лицо, то кассиру следует запросить у него доверенность на получение депонента.

Аналитический учет депонированной заработной платы ведется по каждой невостребованной сумме в книге депонентов или на депонентских карточках.