Функции налогов в экон системе.

Налог – обязат-ный индивид-ный безвозмездный платеж, взываем. с орг-ции и физ.лиц. в форме отчужд принадл им на праве собств хоз ведения или оператив управл ден ср-в в целях фин обеспечения деят-ти гос-ва и муниц образ-ний. Ф-ции: 1. Фискальная (ф-ция, образ бюдж дох) – осн назнач налогов. Доля их в бюджет доходах многих гос-в сост 80-90%.

В доход федерального бюджета: 1 место – НДС 37%; 2 - налог на добычу полезн. ископ – 30%; 3 - налог на прибыль организ. 17%. В доход областного бюджета: 1 место НДФЛ 40%; 2 – налог на приб орг; 3 – акцизы 18%. В дох местн бюджетов 1 место – НДФЛ 60%; 2 - нал по спец налог режимам 19%; 3 – местн налоги 11%. С помощью фискальн ф-ции налогов: образ гос ден фонды; созд матер условия для функц-ния гос-ва. 2. Регулирующая – появл через совок-ть мер косвен-го воздействия гос-ва на экон процессы: на стимулир или сдерж темпов роста обществ воспр-ва; усиление или ослабл накопл гос-ва; расшир или уменьш платежеспос спроса населения.

18.Налог. политика: сущность, инструм. реализации в РФ. Налог политика гос-ва предст собой систему мероприятий, проводимых гос-вом в области налогов и явл составной частью фин политики. Цели нал полит: 1. обеспеч достаточность и регулярн своеврем. поступл. налогов. 2. обеспеч эф-ть функц-ния экономики. 3. огранич возник-их диспропорц в распред доходов. Содерж нал полит делятся на 2 сферы: 1. Стратегич – направл-е предполаг обоснование совершенств-я налог системы в рамк приоритетов общеэкон и соц пол-ки. 2. Тактич – направл опред решения задач конкрет этапа путем измен условий исчисл и взимания налога. Налог. тактика явл подвижной. Нал полит осущ:президент, фед собрание, правит-во и органы исполнит власти, надел соотв компетенциями. Орг-цией, ответств за проведение единой налог полит-ки на тер-рии РФ явл Минфин РФ. Осн направл налог полит на совр этапе: Цель:создание эф налог системы; сохранен сложивш-ся к 2009г налог-го бремени. 1. Соверш-ние налог контроля; 2. Созд института консолид налог отч-ти по налогам на приб орг-ции; 3. соверш-ние порядка учета в налог орг-нах орг-ций и ф.лиц., в т.ч. представл налог деклар-ей 4. соверш-е взимания НДС, налога на приб, нал на доб пол ископ.

19.Налог система и этапы ее становл в РФ. Нал сист – сов-ть условий налогообл юр и физ.л., действующих в конкретном гос-ве. Налогов. кодекс РФ устанавл след элементы налог системы России: 1. Виды налогов и сборов: федер; регион; местные. 2. Основание возникнов (изменен, прекращение) обяз-тей по уплате налогов и сборов и порядок исполн этих обяз-тей 3. Основн принципы установл налогов и сборов 4. Права и обяз-ти налогоплател, налог органов, др участников налог отношений 5. Формы и методы налог контроля 6. Формы ответ-ти за соверш налог правонаруш 7. Порядок обжалов актов налог органов и действий должност лиц. Этапы:

20.Система налогов и сборов в РФ и их классификация. Налоги: 1. Федеральные обяз-ны к уплате на всей тер-рии РФ. Элем налогов устанавл-ся нормами налог кодекса: НДС; акцизы; НДФЛ; налог на приь орг-ции; нал на добычу пол ископ; водный налог; гос пошлина; сборы за пользов объектами живот мира и за польз-е водных биологич рес (охота и рыболовс) 2. Региональ устанавл налог. Кодекс (НК) и з-нами субьектов РФ. Обязат к уплате. При установл регионал налогов законом субъекта РФ устанавл-ся след элем налогооб-я: налог ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налог льготы. Региональ: налог на имущ-во орг-ции; налог на игорный бизнес; транспортный налог. 3. Местные устанавл НК и нормативными правовыми актами представит-ных органов муницип-ных образований обязательны к уплате соотв-го муниц-го образования. Местные орг власти устанавл: налог ставку (в пред установл НК); порядок и сроки уплаты; налог льготы. Местн: земель налог; налог на имущ-во ф.л. Ст.18НК установлены спец налог режимы, кот-ми предусмотрен особ порядок опред-я элементов налогообл-я и освобожд-ся от уплаты отдельн налогов в связи с уплатой единого налога. Спец налог режим: ЕСН; упращ сис налогообл; сис налогообл в виде един налога на вменен налог для отд вида деят-ти.

30. К.Р Права и обяз-ти налогопл-в и налоговых агентов. Права налогоп-ка и нал-го агента: 1.получать от нал. органов бесплатную инф-ю о налог.-м законод-ве; 2.использ-ть нал-е льготы при наличии оснований; 3.представлять свои интересы в нал-х правоотношениях; 4.присутствовать при проведении выездной нал-й проверки; 5.обжаловать решения нал-х органов и действия их должн-х лиц; 6.требовать соблюдения нал-й тайны. Обяз-ти налогопл-ка: 1.уплачивать установленные нал.; 2.встать на учет в нал-х органах, если такая обязанность предусмотрена нал-м кодексом; 3.вести учет дох., расх. и объектов обложения; 4.обеспечить сохранность в течение 3-х лет данных БУ; док-тов, необх. для исчисления и уплаты нал.; док-тов, подтверждающих получение дох. и уплату нал. (3 г. – срок исковой давности). Обязанности нал-го агента: 1.исчислять, удерживать и перечисл. налог из ср-в, выплач-мых налогопл-ку; 2.сообщить в теч. 1 мес. в нал-е органы о невозм-ти удержать налог у налогопл-ка и о сумме его задолж-ти; 3.вести учет по каждому налогопл-ку о выплач-х доходах; 4.предоставлять в нал-е органы документы, необх. для осущ. нал-го контроля