В зависимости от объекта обложения и взаимоотношений м\у плательщиками и гос-ом.

Основная литература:

1. Гражданский кодекс РФ. [Текст]: М., Инфра. -2002.- 554с.

2. Налоговый кодекс РФ, часть первая.

3. Налоговый кодекс РФ, часть вторая

Дополнительная литература:

Журналы и газеты: Налоговый вестник, Главбух, Учет, налоги, право и др.

СПС «КонсультантПлюс», «Гарант», интернет ресурсы.

Приложение 1.

Минобрнауки РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Вятский государственный гуманитарный университет»

(ВятГГУ)

Факультет экономики

Кафедра бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита

 

Регистрационный №________

Дата регистрации___________

Номер зачетной книжки_________

 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Номера вопросов контрольного задания № 1______________

№ варианта контрольного задания № 2_________

 

 

Студент:

Ф.И.О.__________________

Группа ________________

Руководитель____________

 

 

в зависимости от объекта обложения и взаимоотношений м\у плательщиками и гос-ом.

а )прямые – взимаются из дохода прямо непосредственно как часть последнего в момент его создания. Прямые налоги бывают личные(учитывают индивидуальную доходность объекта обложения) и реальные (взимаются с отдельных видов имущества и учитывают средний доход объекта). б )косвенный - взимаются в составе цены товара, включаются в тариф. При реализации товаров налог накапливается у продавцов, которые затем передают эти суммы гос-ву. Гос-во заявляет свои права на часть дохода в момент реализации товаров(налог на потребление). Косвенный налог бывает: индивидуальный КН - устанавливается на отдельные виды и групп товаров(акцизы). Универсальный КН - облагаются практически все потребительские товары, потребляемые на территории гос-ва (НДС). Фискальный монопольный налог - устанавливается на товар, производимый и продаваемый гос-ву. таможенные пошлины взимаются при пересечении товаров гос-ые границы(экспортные, импортерные, транзитные)

2.по способу взимания: а)кадастрвые -взымаются на основе кадастра, учитывают среднею доходность объекта обложения. б) декларированные взымаются на основании поданного налогоплательщиком заявления (декларации) после получения им дохода. в) безналичные налоги взымаются до получения налогоплательщиком доход, как правило налог удерживает налоговый агент.

г) административные налоги взимаются по требованию высылаемом налоговым органом.

3. в зависимости от органа устанавливаемый элемент налога:федеральные, региональные, местные, межгос-ые.

4.по использованию: общие- безличные, поступают в бюджет.целевые- специальные, имеют строго определенные назначение, и как правило поступают в специально созданные фонды.

По степени изменения ставок: а)пропорциональные- средняя ставка налога которая не меняет с увеличением объекта обложения. б) прогрессивная- по мере роста дохода средняя ставка налога возрастает. в) регрессивна- средняя ставка снижается по мере роста объекта обложения. г) равные- фиксированная сумма платежа.

6.по видам налогоплательщика: общие, с юр.лиц,с физич.лиц.

7.по полноте прав использования налоговых сумм: закрепленные, регулирующие.

 

5принципы налогообложения, отраженные в НК РФ.

1. каждое лицо должно учитывать установленные законом налоги и сборы.

2. законодательство о налогах и сборах основывается на признаки всеобщности и равенства налогообложения. При установленном налоге учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

3. налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяется исходя из социально-расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

4. не допускается установление дифференцированной ставки налогов и сборов, налоговые квоты в зависимости от форм собственности гражданства физлиц и место происхождения капитала.

5. налоги и сборы должны иметь положение обоснованности и не м\б произвольными.

6. не допустимы налоги и сборы препятствующие реализации граждан своих конституционных прав.

7. не допускается установление налогов и сборов наршающее единое экономическое пространство страны(прямо или косвенно ограничивает перемещение товаров и фин средств и т п), либо ограничивающий законом экономическую деятельность.

8. ни на кого не м\б возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные законом РФ либо установленные в другом порядке.

При установлении налога д\б определены все элементы налогообложения,акты законодательства о налогах и сборах д\б сформулированы т.о. чтобы каждый точно знал какие налоги когда и в каком порядке он должен платить.

10. все неустранимые усомнения и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуется в пользу налогоплательщика.

6. состав и характеристика налоговой системы РФ.

В НК РФ определены следующие элементы налога:

1) Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Объект налогообложения – то, что облагается налогом (имущество, прибыль и т.д.);

2) Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая база – та характеристика объекта обложения, которая используется при расчете суммы налога (среднегодовая стоимость имущества, денежное выражение прибыли и т.д.);

3) Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (календарный год, квартал, месяц). Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов;

4) Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Может быть твердой (специфической) – устанавливается в рублях на единицу обложения (5 руб. за 1 тонну) или процентной (адвалорной) – устанавливается в процентах по отношению к налоговой базе (20% от налогооблагаемой прибыли );