Стандартные вычеты. Итого 2 800 руб.

НБ1 = 60 000 *13% = 7 800 руб.

НБ2 = 60 000- 50 000 = 10 000 руб.

е НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Задача №6

Владимирова К.А. продала организации дом с земельным участком. Доходы от операции с имуществом, полученные Владимировой К.А. составили 2 500 000 руб. По окончании налогового периода Владимирова К.А. представила в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие, что проданное имущество находилось в ее собственности 7 лет. Доход Владимировой К.А. за год с учетом стандартных вычетов составил 90 000 руб.

Определите величину налоговой базы по доходу от продажи имущества, величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Владимировой К.А.

НДФЛ = 90 000 * 13% = 11 700 руб.

НБ от продажи имущества = 0

Имущественный вычет = 2 500 000 руб.

е НДФЛ = 11 700 руб.

Задача №7

Иванов И.И. получил в налоговом периоде доход 1 300 000 руб. от продажи квартиры. По документам квартира находилась в собственности в течении 3 лет. В том же налоговом периоде Иванов И.И. оплатил расходы по приобретению квартиры на сумму 1 000 000 руб. По окончании налогового периода Иванов И.И. предоставил в налоговые органы декларацию, заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и необходимые документы. Доход Иванова за год с учетом стандартных вычетов составил 72 000 руб.

Определите величину налоговой базы, величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Иванова И.И.

Вычет при продаже:

Доход = 1 300 000 руб.

Из них облагается = 1 300 000 – 1 000 000 = 300 000 руб.

е НДФЛ = 300 000 * 13% = 39 000 руб.

Вычет при покупке:

ИМНС вернет = 600 000 * 13% = 78 000 руб.

НБ = 72 000 руб.

НДФЛ = 72 000 * 13% = 9 360 руб.

е НДФЛ = 9 360 + 39 000 = 48 360 руб.

В отчетном году ИМНС вернет = 48 360 руб.

На след. годы перейдет = 78 000 – 48 360 = 29 640 руб.

14.Использованы документы:

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса), утвержденные приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 29.12.2000г. №БГ-3~07/465

3. Приказ МНС РФ от 27 декабря 2001 г. № БГ-3-05/573 “Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу (взносу)”.

4. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 01.02.2002 г. М9БГ-3-05/49 “Об утверждении формы расчета по авансовым платежам и порядка ее заполнения”.

5. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21.02.2002 г, №БГ-3-05/91 “Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее заполнения

6. Постановлением СМ СССР от 10 ноября 1967г. №1029 (в редакции от 18 июля 1994г.)

7. Федеральный закон №167-ФЗ

8. Федеральный закон от 24.07.1998 г.№125-ФЗ в ред. Постановления Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).

9. Федеральный закон №82 – ФЗ от 19.06.2000

10. Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в закон РФ об образовании”

11. Конституция РФ

12. Трудовой кодекс РФ

13. Федеральный закон от 29.12.2001 №189-ФЗ

14. Постановление Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363