Методические указания к изучению дисциплины. Методические указания к изучению дисциплины

Рег. № М-3460

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания к изучению дисциплины

И выполнению контрольной работы

Для студентов заочной формы обучения

 

Специальность 080109 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

 

Санкт-Петербург

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составитель

ст. преп. В.Ю. Сергушенкова

 

 

Подготовлено на кафедре

бухгалтерского учета и аудита

 

 

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

 

 

© СПбГИЭУ, 2012

Содержание

 

 

1. Общие положения …………………………………………4

2. Методические указания к изучению дисциплины……….5

3. Методические указания к выполнению контрольной работы…………………………………………………….……7

4. Контрольные задания………………………………………8

5. Требования к оформлению контрольной работы……….20

6. Список рекомендуемой литературы……………………..21

Приложение А Содержание дисциплины

(И з в л е ч е н и е из рабочей программы дисциплины)…..24

Приложение Б Пример оформления первой страницы

титульного листа контрольной работы……………………..27

Приложение В Перечень контрольных вопросов

для проверки знаний по дисциплине……...28

 

 

Общие положения

 

Роль знаний в области налоговой системы РФ и налогообложения организаций и физических лиц существенно возрастает в современных условиях хозяйствования. Система налогообложения, ее особенности и данные, полученные из налогового учета, являются основной для принятия управленческих решений в условиях рыночной экономики как на уровне субъекта хозяйствования, так и на уровне местных и региональных органов государственной власти.

Налоговый учет, организованный в соответствии с интересами хозяйствующего субъекта играет значительную роль в обеспечении эффективность функционирования предприятия. Рациональное налоговое планирование может быть основано только на детальном овладении субъектом управления знаниями в области налогообложения. Практические навыки в области организации и ведения налогового учета на современном этапе являются обязательным условием деятельности субъекта управления.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является обязательным элементом рабочего учебного плана студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и изучается в цикле общепрофессиональных дисциплин.

Основная цель преподавания дисциплины состоит в формировании у студентов понимания экономической сущности налогообложения и получения ими системы знаний о налогах, перечисляемых в бюджеты различных уровней юридическими и физическими лицами.

Студенты заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным планом специальности и рабочей учебной программой дисциплины «Налоги и налогообложение» выполняют одну контрольную работу.

Целью контрольной работы является систематизация и проверка знаний студента, полученных им в процессе изучения дисциплины.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается после дисциплин таких, как «Экономическая теория», «Экономика организации», «Статистика», «Теория бухгалтерского учета», так как изучение системы налогообложения невозможно без понимания содержания и сущности экономических процессов, происходящих на предприятиях.

Студент в результате изучения дисциплины должен знать:

· Требования законодательных и нормативных актов системы регулирования налогообложения в Российской Федерации;

· Основы ведения налогового учета, формирования налоговой учетной политики предприятия и подготовки налоговой отчетности;

· Специфику налогового учета и отражения в отчетности отдельных объектов налогообложения;

Уметь:

· Вести налоговый учет, определять суммы налоговых платежей предприятия в бюджеты различных уровней, составлять налоговую отчетность.

Формой итогового контроля знаний студента, сформированных в ходе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение», является экзамен.

 

Методические указания к изучению дисциплины

 

Изучение дисциплины осуществляется в последовательности в соответствии с содержанием разделов и тем дисциплины, приведенных в рабочей программе дисциплины, извлечение из которой приведено в приложении А.

Предприятие всех организационно-правовых форм и форм собственности ведут налоговый учет имущества, обязательств и хозяйственных операций и уплачивают налоги в бюджеты различных уровней в соответствии с действующим законодательством и нормативными документами. Студент прежде всего должен быть ознакомлен со следующими основными документами, регламентирующими налогообложение и налоговый учет на предприятии:

· Налоговый кодекс РФ Часть 1 и Часть 2.

· Методические указания по применению отдельных глав Налогового кодекса (в соответствии со списком рекомендованной литературы).

Основные виды нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение по состоянию на 1 января 2005 года, приведены в приложении Б.

На основании указанных документов предприятие самостоятельно формирует и раскрывает принятую налоговую учетную политику, принятую совокупность способов ведения налогового учета.

В процессе изучения налоговой системы РФ (тема № 1, 2 рабочей программы) студент должен освоить следующие вопросы дисциплины «Налоги и налогообложение»:

· Экономическую сущность налогов, их функции;

· Принципы и методы налогообложения;

· Элементы налогов, их характеристики;

· Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней;

· Структуру налогового законодательства в РФ;

· Классификацию налогов в РФ;

· Права и обязанности субъектов налоговых отношений.

Студент должен овладеть особенностями формирования налоговой базы и расчета сумм подлежащих уплате налогов, в том числе:

· Налога на прибыль предприятий и организаций;

· Налога на добавленную стоимость;

· Акцизов;

· Единого социального налога;

· Налогов на имущество организаций и физических лиц;

· Транспортного налога;

· Отчислений и платежей за пользование природными ресурсами;

· Таможенных пошлин;

· Налога на доходы физических лиц;

· Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

· Налогов, уплачиваемых при применении специальных режимов налогообложения.