1. Налоговым вычетом будет являться НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям согласно счетам-фактурам 1085 000 руб.
2. НДС с выданных авансов под поставку сахара (расчетная ставка 10%/110%, т.к. товар – сахар, облагаемый по ставке 10% (код по ОК 005-93 – 91 1101)
НДС = 236 000 · (10%/110%) = 21455 руб.
3. Налоговый вычет = 1085 000 + 21455 = 1106455 руб.
III Определим НДС, подлежащий уплате в бюджет:
НДС бюджет = НДСпо реализ.товарам – Налоговый вычет = 1945734 – 1106455 = 839279 руб.
Ответ.1) 839279руб.
2) дата оплаты – 279760 руб. - до 20 апреля этого же года, 279760 руб. – до 20 мая этого же года, 279759 руб. – до 20 июня этого же года (т.к. налоговый период - первый квартал);
3) дата подачи налоговой декларации – до 20 апреля этого же года.
ВНИМАНИЕ! При применении ставок 10% и 10%/110% ОБЯЗАТЕЛЬНО указать код данного товара по ОК 005-93 (см. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=130651)
Таблица 1 – Исходные данные для выполнения практического задания по НДС, приведены в тыс.руб.
Обратите внимание, что задача решается и декларация заполняется в РУБ. (не в тыс.руб., а именно в руб.)
| Вариант
| Х
| А
| А*
| Б
| Б*
| В
| В*
| Г1
| Д1
| Т1
| Т2
| Г2
| Д2
|
|
| I
| Соль
|
| Сигареты
|
| Шоколадные плитки
|
| Маргарин
|
| 778,8
| 118,8
| Крупа ячневая
|
|
|
| II
| Бараночные изделия
|
| Хлеб отрубной
|
| Пирожные
|
| Конфеты
|
|
|
| Печенье диабет.
|
|
|
| III
| Зерно
|
| Шроты подсолнечные
|
| Колбасы п/копч
|
| Мука
|
| 1038,4
| 158,4
| Мясо
|
|
|
| IV
| Сигареты
|
| Сухари ванильные
|
| Мука
|
| Крупа манная
|
|
|
| Куры охлажд
|
|
|
| I
| Крупа пшеничная
|
| Сахар
|
| Какао
|
| Вермишель
|
|
|
| Кофе раствор.
|
|
|
| II
| Мука
|
| Крупа манная
|
| Торты
|
| Конфеты
|
|
|
| Масло слив.
|
|
|
| III
| Карп живой
|
| Лещ мороженый
|
| Семга охлажденная
|
| Речная форель
|
|
|
| Кета живая
|
|
|
| IV
| Пюре яблочное для детского питания
|
| Яблоки
|
| Сок яблочный
|
| Крупа манная
|
| 141,6
| 21,6
| Смесь мол. для дет.пит.
|
|
|
| I
| Вермишель
|
| Мука
|
| Картофель
|
| Огурцы
|
|
|
| Капуста
|
|
|
| II
| Огурцы
|
| Яйца
|
| Ветчина
|
| Молоко
|
|
|
| Соль
|
|
|
| III
| Виноград
|
| Саженцы плодовых деревьев
|
| Сок яблочный для детского питания
|
| Яблоки
|
| 247,8
| 37,8
| Баклажаны
|
|
|
| IV
| Килька в томатном соусе
|
| Кета мороженая
|
| Сельдь океаническая мороженая
|
| Лещ копченый
|
|
|
| Карп живой
|
|
|
| I
| Молоко
|
| Платки пуховые
|
| Куры-несушки
|
| Яйца
|
| 259,6
| 39,6
| Индюшата
|
|
|
| II
| Икра лососевых рыб
|
| Морская форель
|
| Толстолобик
|
| Шпроты
|
|
|
| Лещ
|
|
|
| III
| Сметана
|
| Творог
|
| Утята
|
| Молоко
|
| 141,6
| 21,6
| Масло слив.
|
|
|
| IV
| обувь детская
|
| обувь детская спортивная
|
| обувь спортивная
|
| Перчатки кожаные
|
|
|
| Пинетки детские
|
|
|
| I
| сапоги резиновые
|
| сапоги резиновые детские
|
| калоши
|
| Унты
|
|
|
| Ремни кожаные
|
|
|
| II
| рубашка подростковая
|
| рубашка женская
|
| рубашка детская
|
| Пеленки детские
|
|
|
| Рубашки муж.
|
|
|
| III
| ватман чертежный
|
| тетради школьные
|
| папки для бумаг
|
| Глобус- сувенир
|
|
|
| Дневники школьные
|
|
|
| IV
| Стулья
|
| Столы письменные
|
| Кровати детские
|
| Кресла
|
|
|
| Шкафы
|
|
|
| I
| Пеленки детские
|
| Простыни
|
| Наволочки
|
| Одеяла детские
|
|
|
| Скатерти
|
|
|
| II
| Панама детская
|
| Шляпа женская
|
| Шапка лыжная
|
| Шапки зимние
|
| 247,8
| 37,8
| Шапочки детские
|
|
|
| III
| Пальто для девочек
|
| Пальто демисезонное
|
| Чехлы автомобильные
|
| Плащи кожаные
|
|
|
| Сумки хозяйств.
|
|
|
| IV
| Пластилин
|
| Гуталин
|
| Вазелин
|
| Краска универ-
сальная
|
|
|
| Лак паркетный
|
|
|
| I
| Перчатки кожаные
|
| Перчатки вязаные детские
|
| Шарф мохеровый
|
| Платки шерстяные
|
|
|
| Пальто детские
|
|
|
| II
| Мороженое сливочное
|
| Сметана
|
| Десерт «Ванильный»
|
| Молоко
|
|
|
| Масло сливочное
|
|
|
| III
| Баранки «Детские»
|
| Баранки «Маковые»
|
| Ватрушки
|
| Сухари
|
|
|
| Мука
|
|
|
| IV
| Сыр «Российский»
|
| Сосиски молочные
|
| Бастурма «По-восточному»
|
| Сардели
|
|
|
| Туши свиные
|
|
|
| I
| Коляски детские
|
| Коляски инвалидные
|
| Лопаты садовые
|
| Велосипеды детск.
|
|
|
| Рамы металлич.
|
|
|
| II
| Аспирин
|
| Бинт стерильный
|
| Крем для рук
|
| Виагра
|
| 188,8
| 28,8
| Анальгин
|
|
|
| III
| Шапки кроликовые детские
|
| Кепки кожаные подростковые
|
| Шапки вязаные детские
|
| Шапки лыжные детские
|
|
|
| Шкурки кролика
|
|
|
| IV
| Одеяла стеганые
|
| Матрацы детские
|
| Постельное белье детское
|
| Шторы
|
|
|
| Ткань сатин
|
|
|
| I
| Кукла «Барби»
|
| Кукла «Аленка»
|
| Игрушка «Человек-паук»
|
| Короб для хранения игрушек
|
|
|
| Кубики детские (набор)
|
|
|
| II
| Лото детское
|
| Карты игральные
|
| Книги детские
|
| Учебники
|
|
|
| Обложки для учебников
|
|
Продолжение таблицы 1
| Вариант
| Х
| А
| А*
| Б
| Б*
| В
| В*
| Г1
| Д1
| Т1
| Т2
| Г2
| Д2
|
|
| III
| Масло рапсовое пищевое
|
| Масло подсолнечное
|
| Жмых
|
| Семечки подсолнечные
|
|
|
| Масло техническое
|
|
|
| IV
| Сахар
|
| Патока
|
| Сгущенное молоко
|
| Сахар
|
|
|
| Сахар-сырец
|
|
|
| I
| Булочка сдобная
|
| Пирожные
|
| Хлеб отрубной
|
| Зефир
|
|
|
| Мука
|
|
|
| II
| Пресервы «Сельдь атлантическая»
|
| Пресервы «Кета»
|
| Пресервы «Лосось»
|
| Консервы «Кальмар натур.»
|
|
|
| Лосось живой
|
|
|
| III
| Творог
|
| Сгущенное молоко
|
| Масло сливочное
|
| Молоко
|
|
|
| Тара для мол.продуктов
|
|
|
| IV
| Тетради для рисования
|
| Краски для рисования
|
| Кисти беличьи для рисования
|
| Тетради школьные
|
| 259,6
| 39,6
| Бумага для рисования
|
|
|
| I
| Шпик по-венгерски
|
| Бастурма сырокопченая
|
| Сосиски молочные
|
| Филей говяжий с/к
|
|
|
| Мясо свинина
|
|
|
| II
| Лук
|
| Морковь
|
| Груши
|
| Свекла
|
|
|
| Апельсины
|
|
|
| III
| Арбузы
|
| Дыни
|
| Картофель
|
| Сливы
|
|
|
| Огурцы
|
|
|
| IV
| Спички
|
| Сало копченое
|
| Соль
|
| Фарш мясной
|
|
|
| Мясо свинина
|
|
|
| I
| Молоко
|
| Сливки
|
| Пудинг молочный
|
| Творог
|
|
|
| Сахар
|
|
|
| II
| Яйцо куриное
|
| Куры охлажденные
|
| Бедра куриные охлажденные
|
| Куры-несушки
|
|
|
| Цыплята
|
|
|
| III
| Семена льна
|
| Зерно пшеницы
|
| Отруби пшеничные
|
| Крупа манная
|
|
|
| Зерно кукурузы
|
|
|
| IV
| Конфитюр яблочный
|
| Сок яблочный
|
| Пюре яблочное для дет.питания
|
| Яблочный джем
|
|
|
| Яблоки
|
|
|
| I
| Помидоры
|
| Мандарины
|
| Клубника
|
| Лук
|
|
|
| Картофель
|
|
|
| II
| Зеленый горошек консервиров.
|
| Икра кабачковая
|
| Кабачки свежие
|
| Чеснок
|
|
|
| Капуста
|
|
Бланк налоговой декларации по НДС и Инструкция по ее заполнению скачиваются с сайта ФНС РФ или любого другого информационного сайта. (ЗАПОЛНЯТЬ ТОЛЬКО ЛИСТЫ 1,2 И 4 (это титульный лист, раздел 1 и раздел 3).
2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
