Учет на расчетном счете

Расчетные счета в банке открываются организациями, которые наделены собственными оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс.

 

Документы, необходимые для открытия расчетного счета:

1. Заявление на открытие, подписанное руководителем и гл.бухгалтером;

2. Нотариально заверенные копии учредительных документов организации;

3. Карточка с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера, оттиском печати (заверенная нотариально);

4. Приказы на назначение на должности руководителя и главного бухгалтера.

На основании представленных документов составляется договор о банковском обслуживании. В нем указываются условия и порядок открытия расчетного счета, права и обязанности сторон, срок и порядок прекращения действия договора. После подписания договора за определенную плату предприятию открывают расчетный счет под определенным номером.

 

Списание денег с расчетного счет апроизводится в порядке очередности платежей, которую устанавливает учреждение банка (по хронологии документов). При недостаточности денежных средств на счете для погашения всех предъявленных требований об оплате, списание осуществляется в следующей очередности:

1. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
2. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление на выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
3. Списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
4. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
5. По другим платежным документам в порядке календарной очередности.

 

Прием и выдачу денежеых средств или их безналичное перечисление банк производит по следующим документам:

- чек денежный (выдача наличных денежных средств)

- объявление на взнос наличными (сдача наличных в банк)

- платежное поручение (списание денег со счета)

- платежное требование (списание денег со счета)

- расчетный чек.

 

Контроль за движением денежных средств на расчетном счете осуществляется по выпискам банка, к которым прикладываются документы, на основании которых осуществлялись операции по расчетному счету.

 

Бухгалтерский учет ведется на счете 51 «Расчетный счет» - счет основной, денежный, активный).