Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии.
Разработке финансового плана на предприятии предшествует разработка плана производства и продажи продукции исходя из прогнозных расчетов производственных возможностей предприятия, состояния и условий товарного рынка, возможных изменений в структуре затрат на производство и реализацию товара, а также прогнозных расчетов отпускной цены предприятия на единицу продукции.
Исходные данные к задачам.
Номер варианта соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента.
| Показатели
| № в а р и а н т а
|
| № табл.
| № строки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3
| 2.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| 1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| 2.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| 2.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4
| 2.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 1. Расчет показателей, необходимых для составления финансового плана предприятия.
1.1 Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году
| Статьи калькуляции
| Сумма, руб.
|
| 1. Затраты на сырье и материалы
|
|
| 2. Топливо и э/э на технологические нужды
|
|
| 3. Основная зарплата производственных рабочих
|
|
| 4. Доп. зарплата производственных рабочих (20%)
|
|
| 5. Обязательные отчисления (страховые взносы) во внебюджетные фонды
|
|
| 6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20% от основной зарплаты)
|
|
| 7. Общепроизводственные расходы (120% от основной зарплаты)
|
|
| 8. Общехозяйственные расходы (150% от основной зарплаты)
|
|
| 9. Прочие расходы (50% от основной зарплаты)
|
|
| 10. Производственная себестоимость
|
|
| 11. Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)
|
|
| 12. Полная себестоимость
|
|
1.2 Расчет плановой отпускной цены единицы продукции производственного предприятия
руб
| 1. Плановая себестоимость единицы продукции
|
|
| 2. Прибыль (20% от себестоимости)
|
|
| 3. НДС
|
|
| 4. Отпускная цена в плановом году на единицу продукции
|
|
1.3 Расчет планового объема реализации продукции
| Наименование показателя
| Единицы продукции
| Сумма, тыс.руб.
|
| 1. Объем производства продукции
|
|
|
| 2. Остатки готовой нереализованной продукции на начало года
|
|
|
| 3. Остатки готовой нереализованной продукции на конец года
|
|
|
| 4. Общий объем реализации продукции в плановом году
|
|
|
1.4 Расчет плановой прибыли предприятия от реализации товарной продукции
тыс.руб.
| 1. Общий объем реализованной продукции без НДС
|
|
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции
|
|
| 3. Прибыль от реализации продукции
|
|
1.5 Сводный расчет финансовых результатов деятельности предприятия в плановом году
| Показатели
| Сумма, тыс.руб.
|
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС)
|
|
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции
|
|
| 3. Прибыль от реализации продукции
|
|
| 4. Прибыль от прочей реализации
|
|
| 5. Доходы от сдачи имущества в аренду
|
|
| 6. Прочие расходы
|
|
| 7. Балансовая (валовая) прибыль
|
|
| 8. Налог на прибыль
|
|
| 9. Чистая прибыль
|
|
| 10. Платежи из чистой прибыли
|
|
| 11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
|
|
1.6 Расчет суммы налогооблагаемой прибыли производственного предприятия в плановом году
| Показатели
| Сумма, тыс.руб.
|
| 1. Балансовая прибыль
|
|
| 2. Суммы, выплачиваемые в виде дивидендов
|
|
| 3. Расходы по приобретению и созданию амортизационного имущества
|
|
| 4. Сумма прибыли, облагаемая налогом
|
|
|
|
|
Задача 2. Разработка основных разделов финансового плана
2.1 Расчет потребности в краткосрочном кредите
| Показатели
| Единица
измерения
| Значение
показателя
|
| 1. Однодневный выпуск продукции
| шт.
|
|
| 2. Количество дней
| дни
|
|
| 3. Однодневный расход сырья, материалов и других материальных ресурсов в процессе производства
| тыс.руб
|
|
| 4. Норма запаса:
| дни
|
|
| 4.1 Длительность интервала между двумя поставками сырья и материалов по договору
| дни
|
|
| 4.2 Транспортный запас
| дни
|
|
| 4.3 Подготовленный запас
| дни
|
|
| 4.4 Текущий складской запас (50% от интервала поставки)
| дни
|
|
| 4.5 Страховой запас (20% от текущего складского запаса)
| дни
|
|
| 5. Потребность в оборотных средствах по запасам сырья и материалов
| тыс.руб.
|
|
| 6. Доля собственных средств в формировании оборотных средств (55%)
| тыс.руб.
|
|
2.2 Кредитный план предприятия
| Кре-
дитор
| Дата
выдачи
кредита
| Сумма
кредита
(округ-
лить до
десятка
тысяч)
| Срок
кредита
месяцев
| Дата пога-
шения
кредита
| Сумма
пога-
шения
кредита,
тыс.руб.
| Срок
поль-
зова-
ния
кре-
дитом
меся-
цев
| Сумма
про-центов
за
поль-
зова-
ние
креди-
том,
тыс.руб.
| Общая сумма
пога-
шения
кре-
дита,
тыс.
руб.
|
| Банк
|
декабря
пред-
плано-
вого
года
|
|
| 1 марта
31 мая
1 июля
| ...
...
...
| …
…
...
| …
…
...
| …
…
...
|
| Итого:
|
|
|
|
| ...
| ...
| …
| …
|
2.3...Плановый баланс доходов и расходов предприятия
| Показатели
| Сумма, тыс.руб.
|
| 1. Доходы и поступления средств
|
|
| 1.1 Прибыль от реализации продукции
|
|
| 1.2 Доходы от продажи основных фондов и другого имущества предприятия (от прочей реализации)
|
|
| 1.3 Доходы от сдачи имущества в аренду
|
|
| 1.4 Заемные средства (полученный кредит)
|
|
| 1.5 Прочие доходы и поступления
|
|
| Итого доходов и поступлений
|
|
| 2. Расходы и отчисления средств
|
|
| 2.1 Налог на прибыль
|
|
| 2.2 Налог на имущество
|
|
| 2.3 Погашение кредита и уплата процентов
|
|
| 2.4 Отчисления в фонд накопления
| …
|
| 2.5 Отчисления в фонд потребления
| …
|
| 2.6 Прочие отчисления и расходы (см. таблицу 1.5)
|
|
| Итого расходов и отчислений
|
|
2.4 Кассовый план предприятия на месяц
| Показатели
| Сумма,
тыс.руб.
|
| 1. Поступление наличных денег
|
|
| 1.1 Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу в размере 10% выручки от реализации товаров в месяц
|
|
| 1.2 Прочие поступления
|
|
| Итого поступлений
|
|
| 2. Расход наличных денег
|
|
| 2.1 На оплату труда*
|
|
| 2.2 Командировочные расходы
|
|
| 2.3 Хозяйственные расходы
|
|
| 2.4 Прочие расходы
|
|
| Итого расход наличных денег
|
|
| 3. Деньги, сданные в банк
|
|
· Оплату труда производственных рабочих рассчитать по таблицам 1.1 и 1.3, а других работников – из расчета 5 руб с единицы продукции.
