Аккредитивная форма расчетов

Относительная ненадежность платежей банковскими переводами и инкассо состоит в том, что согласие на осуществление платежа за поставленные товары зависит от самих плательщиков. Аккредитивная форма расчетов практически исключает плательщиков из процесса принятия решения об оплате поставленного по договору товара. Кроме того, в данном случае предусматривается заключение отдельного лот контракта платежного договора, которым является аккредитив. Итак, аккредитив – это заполненный на формализованном бланке договор, в котором банк принимает на себя обязательства выплатить указанную сумму против предоставления продавцом документов, подтверждающих поставку товара. Составленный договор (аккредитив) тщательно проверяется всеми сторонами, участвующими в расчетах на соответствие условиям контракта, на подлинность.

Порядок действий участвующих в расчете сторон представлен на рис. 5.3.

Рисунок 5.3. Схема аккредитивной формы расчетов

В контракт о купле-продаже товара включается условие об аккредитиве (1). Покупатель подает в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива (2), заполняется бланк аккредитива и направляется в банк-корреспондент для проверки на подлинность всех условий (3). Аккредитив проверяется продавцом (4), после чего может быть осуществлена поставка товара (5). После этого продавец передает документы, подтверждающие поставку в свой банк (6). Против этих документов банк-эмитент осуществляет зачисление средств на счет продавца (7), о чем сообщает покупателю (8).

Если банк продавца назначается исполняющим, то он самостоятельно зачисляет средства на счет продавца по получении документов, соответствующим условиям аккредитива.

В современной коммерческой практике возможно использование разных видов аккредитивов:

• отзывной аккредитив может быть аннулирован в любой момент письмом покупателя и продавец может произвести поставку, оплата которой уже ничем не гарантирована;
• безотзывный аккредитив не может быть аннулирован покупателем до указанного срока действия. Он дороже отзывного аккредитива, так как подразумевает гарантию банка осуществить платеж при любом финансовом состоянии плательщика;
• подтвержденный аккредитив используется в нестабильных рыночных условиях и предполагает подтверждение аккредитива третьими банками, берущими на себя обязательство осуществить платеж в случае неплатежеспособности банков-эмитентов и при возникновении непредвиденных обстоятельств политического и экономического характера;
• переводные аккредитивы (трансферабельные) позволяют установить в контракте право бенефициара давать указание банку-плательщику производить платежи одному или нескольким банкам вторых бенефициаров на всю или часть аккредитива. С их помощью реализуется желание продавца быстро расплатиться с кредиторами – поставщиками сырья;
• револьверные аккредитивы открываются на сумму, равную стоимости одной поставки при условии, что после оплаты каждой поставки на аккредитиве будет восстанавливаться первоначальная сумма. Используются для экономии средств, когда контракт предусматривает несколько равных по стоимости поставок;
• резервные аккредитивы гарантируют бонусные платежи в случае наступления определенного события (досрочная поставка, например). Иными словами на всю сумму контракта открывают, к примеру, безотзывный аккредитив, а резервный включает сумму премии;
• аккредитивные письма выпускаются банками-эмитентами и содержат обязательства оплаты другими банками суммы контракта против предоставления бенефициаром комплекта документов, подтверждающих поставку товара. При этом банк-эмитент гарантирует немедленное возмещение средств и выплату комиссии за услуги банку-плательщику.

Подводя итог, можно отметить, что аккредитив гарантирует немеленую оплату счетов продавца, который осуществил поставку надлежащего товара покупателю в срок. К недостаткам аккредитива как формы расчета можно отнести замораживание средств покупателей на период действия аккредитива.