| #G0Направление проверки
| Источники получения данных
| Способ получения данных
|
|
|
|
|
| Сведения о заказчике
| Учредительные документы
| Документальное подтверждение сведений
|
| Сведения об учредителях предприятия-заказчика
| Учредительные документы
| Документальное подтверждение сведений
|
| Сведения о регистрации заказчика
| Учредительные и прочие регистрационные документы
| Документальное подтверждение сведений
|
| Сведения об органах управления предприятия-заказчика
| Учредительные документы
| Документальное подтверждение сведений
|
| Данные об организационной и штатной структуре заказчика (наличие зависимых организаций, структурных подразделений, отдельно хозяйствующих субъектов, отделов и служб заказчика и т.д.)
| Учредительные документы, приватизационные планы, данные отдела делопроизводства, кадров, другие документы
| Устный опрос ответственных лиц
|
| Начало деятельности зависимых организаций
| Уставные документы. Планы приватизации
| Документальное подтверждение сведений
|
| Основные характеристики вида (видов) деятельности заказчика
| Уставные документы
| Документальное подтверждение сведений
|
| Наличие совместной деятельности
| Договоры о совместной деятельности
| Устный опрос и документальное подтверждение сведений
|
| Состояние договорной дисциплины:
регистрация договоров на реализацию продукции
регистрация договоров на закупку сырья
регистрация договоров по хозяйственной деятельности и кредитных договоров
| Книга (журнал) регистрации договоров, контракта заказчика
| Документальное подтверждение сведений
|
| Данные об основных экономических службах заказчика:
планово-экономическом;
финансовом;
отделе труда и заработной платы;
сбыта и реализации продукции;
других отделов
| Приказы и распоряжения об организации экономических служб, сведения о штатной структуре заказчика
| Устный опрос и документальное подтверждение сведений
|
| Данные о составе и численности работников заказчика
| Данные отдела труда и заработной платы, бухгалтерии и финансового отдела
| Документальное подтверждение сведений
|
| Данные о бухгалтерии:
составе и численности;
структуре бухгалтерии (группы, отдела и т.д.);
системе учета (свода) и отчетности;
автоматизации учетного процесса
| Распорядительная документация по бухгалтерии
| Документальное подтверждение сведений, устный опрос
|
| Сведения об открытых счетах (рублевых и валютных, их количество)
| Планы приватизации, отчетные документы
| Документальное подтверждение, устный опрос
|
| Валюта баланса по состоянию на начало периода, подлежащего проверке
| Данные баланса
| Документальное подтверждение сведений
|
| Валюта баланса по состоянию на конец периода, подлежащего проверке
| Данные баланса
| Документальное подтверждение сведений
|
| Данные о внешнеэкономической деятельности
| Данные учета
| Документальное подтверждение сведений, устный опрос ответственных лиц
|
| Финансовое состояние заказчика на момент проведения экспертизы (по трем параметрам)
| Данные баланса
| Документальное подтверждение
|
| Остатки средств (по данным баланса на начало и конец периода, подлежащего проверке), тождественность их данным, отраженным в Главной книге
| Данные баланса и Главной книги
| Документальное подтверждение (сверка на наличие расхождений)
|
| Данные о системе внутреннего аудита и финансового контроля
| Уставные документы, распорядительная документация
| Документальное подтверждение
|
| Сведения о должностных лицах, с которыми необходимо контактировать на первоначальном этапе проверки
| Сведения отдела делопроизводства, секретариата и т.д.
| Устный опрос
|
| Данные о последней проведенной проверке налоговыми органами
| Акт налоговой инспекции других проверок
| Документальное подтверждение
|
| Сведения о документообороте предприятия по бухгалтерскому учету
| Просмотр дел и расчет по примерному нормативу
| В разрезе намечаемых участков проводимых работ (аудиторской, выборочной и т.д.)
|
| Расчет аудиторских и других рисков
| Формализованный расчет
| Расчет, оформляемый аудитором
|
| Расчет времени, необходимого для проверки
| Формализованный расчет
| Расчет, оформляемый аудитором
|
После заключения договора на аудиторскую проверку и перед началом ее проведения крупные аудиторские компании, использующие “конвейерный подход” к аудиторской проверке, передают клиенту перечень документов (их копий), которые в обязательном порядке должны быть представлены аудиторам. Этот перечень может быть различным, но, как правило, включает следующие основные группы документов:
