Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Стоимость полной версии книги 29,95р. (на 30.03.2014).
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картойами или другим удобным Вам способом.
Составляем журнал хозяйственных операций.
| № опер./стр.
| Содержание операции
| Отражение на счетах бухгалтерского учета
| Сумма, тыс.р.
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
| Сформирован уставный капитал
| 75-1
|
|
|
|
|
| В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства
|
| 75-1
|
|
|
| Оплачен счет на приобретение основного средства 1
|
|
| 283,2
|
|
| Приобретено основное средство 1
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 1
|
|
| 43,2
|
|
| Основное средство 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
|
|
|
|
|
| Принят к зачету НДС (основное средство 1 введено в эксплуатацию, оплачено, имеется счет-фактура) в октябре
|
|
| 43,2
|
|
|
| Приобретено основное средство 2
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 2
|
|
| 21,6
|
|
| Основное средство 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
|
|
|
|
|
|
| Приобретено основное средство 3 производственного назначения
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 3
|
|
|
|
|
| Основное средство 3 (оплачено частично в октябре)
|
|
| 53,1
|
|
| Основное средство 3 застраховано на время в пути
|
|
|
|
|
| Основное средство 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре
|
|
|
|
|
| Оплачено страхование основного средства 3
|
|
|
|
|
| Принят к зачету НДС в оплаченной части
|
|
| 8,1
|
|
|
| Получена предоплата от покупателя 1
|
|
|
|
|
| Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты
|
|
| 178,475
|
|
|
| Поступили материалы от поставщика
|
|
| 144,068
|
|
| НДС по материалам
|
|
| 25,932
|
|
| Оплачены материалы в октябре
|
|
|
|
|
| Счет-фактура не выставлен
|
|
| 25,932
|
|
|
| Осуществлены производственные затраты:
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
| Сырье
|
|
| 151,2
|
|
| Начислена зарплата
|
|
|
|
|
| ЕСН:
|
|
|
|
| в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
|
|
|
|
| в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
|
|
|
|
|
| Пенсионное страхование (14%)
|
|
|
|
|
| Услуги сторонней организации
|
|
| 88,8
|
|
| НДС по услугам
|
|
| 15,984
|
|
| Оплачен счет по услугам поставщика в ноябре
|
|
| 104,784
|
|
| Принят к зачету НДС по услугам
|
|
| 15,984
|
|
| Начислена амортизация по объекту основных средств 3 за два месяца (ноябрь, декабрь) (45 мес. по 4 тыс.руб. в месяц)
|
|
|
|
|
|
| Сформированы общехозяйственные расходы, в том числе:
|
|
| 79,8
|
|
| Зарплата административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
| ЕСН:
|
|
|
|
|
| в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
|
|
|
|
|
| в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
|
|
|
|
|
| Пенсионное страхование (14%)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основному средству 2 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
|
|
|
|
|
| Приобретены канцелярские товары (без НДС)
|
|
| 4,8
|
|
| Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной
|
|
| 4,8
|
|
|
| Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)
|
|
|
|
|
| НДС по программе
|
|
| 25,92
|
|
|
| Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из условия расчета срока списания - 8 месяцев
|
|
|
|
|
|
| Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)
|
|
|
|
|
|
| Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000шт.)
|
|
|
|
|
|
| Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)
|
| 90-1
| 619,5
|
|
| В том числе НДС
| 90-3
|
| 94,5
|
|
| Списаны затраты (на 15 000 шт.)
| 90-2
|
|
|
|
| Финансовый результат по операциям с покупателем 1
| 90-9
|
|
|
|
| Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса
|
|
| 619,5
|
|
| Восстановлен НДС по авансу, засчитанному в реализацию
|
|
| 94,5
|
|
|
| Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.)
|
| 90-1
|
|
|
| НДС по реализации покупателю 2 (5000 шт.)
|
|
|
|
|
| в оплаченной части
| 90-3
|
| 25,2
|
|
| в неоплаченной части
| 90-3
|
| 10,8
|
|
| Списана себестоимость реализованной продукции (5000шт.)
| 90-2
|
|
|
|
| Получена частичная оплата товара от покупателя 2
|
|
| 165,2
|
|
| Финансовый результат по реализации покупателю 2(5000 шт.)
| 90-9
|
|
|
|
|
| Приобретен товар для продажи (20 шт.)
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенному товару
|
|
|
|
|
| Произведена частичная оплата товара (30%)
|
|
| 88,5
|
|
| НДС взят в зачет в части оплаченного товара(счет-фактура в наличии)
|
|
| 13,5
|
|
|
| Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)
|
|
|
|
|
| Оплачена доставка товара
|
|
|
|
|
|
| Издержки сформированы (услуги посредника)
|
|
|
|
|
| НДС по неоплаченным издержкам
|
|
| 5,4
|
| 18а
|
| Реализовано 10 шт. товара покупателю 1
|
| 90-1
| 200,6
|
|
| НДС по реализованному товару
| 90-3
|
| 30,6
|
|
| Списан реализованный товар
| 90-2
|
|
|
|
| Получены денежные средства за отгруженный товар
|
|
| 200,6
|
| 18б
|
| Реализовано 3 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)
|
| 90-1
| 42,48
|
|
| НДС по реализованному товару
| 90-3
|
| 6,48
|
|
| Списан реализованный товар
| 90-2
|
| 37,5
|
| 18в
|
| Списаны издержки:
|
|
|
|
|
| услуги посредника
| 90-3
|
|
|
|
| транспортные расходы по доставке на реализованный товар ((10 шт. + 3 шт.): 20 шт. х 50 тыс. руб.)
| 90-3
|
| 32,5
|
|
| Финансовый результат по операциям торговли
|
| 90-9
|
|
|
|
| Начислены от покупателя пени за просрочку оплатытовара
|
| 91-1
|
|
|
| Получены от покупателя на расчетный счет пени запросрочку оплаты товара
|
|
|
|
|
| НДС по сумме пеней по хозяйственному договору:
|
|
|
|
|
| в оплаченной части
|
|
| 2,288
|
|
| в неоплаченной части
|
|
| 1,373
|
|
|
| Безвозмездная передача материалов
|
|
|
|
|
| НДС по безвозмездной передаче
|
|
| 2,7
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы (79,8 тыс. руб. + 18 тыс. руб. + 35 тыс. руб.)
| 91-2
|
| 132,8
|
|
|
| Начислен налог на имущество за 9 месяцев 2005 года
| 91-2
|
| 0,198
|
|
| Начислен налог на имущество за IV квартал 2005 года
| 91-2
|
| 3,092
|
|
|
| Финансовый результат по счету 91
|
| 91-9
| 111,651
|
|
|
| Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)
|
|
| 41,412
|
