Бюджет доходов и расходов

Составление доходов и расходов или прогнозного отчета о прибылях и убытках является выходной формой операционного бюджета

Бюджет доходов и расходов форма 2 целесообразно составлять в двух вариантах:

1. Сводном (в целом по организации)

2. В развернутом (в разрезе доходности отдельных видов продукции)

Такое построение документа позволяет определить рентабельность производства и провести анализ безубыточности который называется «издержки, объем, прибыль» CVP – анализ. Для того анализа необходимо знать объем выпуска цену ед. продукции и величину постоянных и переменных затрат на ед. продукции. Сущность анализа заключается в нахождении точки безубыточности, т.е. такой выручки при которой предприятие уже не имеет убытков но еще и не имеет прибыли. Точку безубыточности можно определить аналитическим и графическим методами

Q rh = FC\Умд Умд=Мд\в МД=В-VC

Прежде чем рассчитать точку безубыточности должны соблюдаться следующие условия и допущения:

1. Затраты являются функцией объёма производства

2. Объем производства равен объему продаж

3. Переменные затраты изменяются пропорционально объему производства, а постоянные неизменны при любом его уровне

4. Цена каждого товара неизменна во времени

5. Производится один или несколько видов товара

Примечание полная формализация процедуры расчета оптимального объема и структуры продаж на практике нереально и зависит от интуиции руководителя экономических служб.

Таблица точки безубыточности.