Счет 41
Таблица 4
Характеристика имущественной статьи баланса «Товары»по состоянию на 31.12.2014
| №.№
| Содержание
| Расшифровка показателей
| |
| Наименование имущества (основные средства, финансовые вложения, запасы и т.п.)
| Запасы
| |
| Определение имущества
(основных средств и т.п.)
| Счет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания.
| |
| Где отражается в балансе (актив, пассив, название и номер раздела и статьи),
| Актив, Раздел 2, запасы, статья 1210
| |
| Состав имущества:
| Здания, оборудования, транспортные средства
| |
| Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований)
| Мясо и птица – 250 т.р.
Рыба, сельдь – 38 т.р.
Масло животное – 18 т.р.
Яйца – 55 т.р.
Сахар – 68 т.р.
| |
| Источники приобретения имущества в организацию:
| Кредиторская задолженность
| |
| Направления выбытия (списания) имущества
| Реализация товара
| |
| Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)
| Первичные документы по приходу (поступлению) товаров. Для учета прихода (поступления) товаров применяются, в частности, следующие документы:
–
доверенность (формы № М-2 и № М-2а). Составляется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению. Форма № М-2а применяется в организациях, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдача доверенностей по форме № М-2а регистрируется в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей. Типовые межотраслевые формы № М-2 и № М-2а утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а;
–
акт по форме № ТОРГ-1. Составляется при оформлении приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора (контракта);
–
акт по форме № ТОРГ-2. Составляется при оформлении приемки отечественных товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю;
–
акт по форме № ТОРГ-3. Составляется при оформлении приемки импортных товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю;
–
акт по форме № ТОРГ-4. Составляется при оформлении приема и оприходования фактически полученного товара, поступившего без счета поставщика, а также в случаях, когда документы поставщика имеют различное конструктивное исполнение;
–
акт по форме № ТОРГ-5. Составляется при оформлении приема и оприходования тары, не указанной в счете поставщика, а также для оформления приема и оприходования упаковочных материалов, полученных при распаковке товаров в том случае, когда они не показываются отдельно в счетах поставщиков и их стоимость включена в цену товаров;
–
акт по форме № ТОРГ-6. Составляется при оформлении приемки и списания завеса тары. Акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику;
–
журнал регистрации товарно-материальных ценностей, требующих завеса тары (форма № ТОРГ-7). В журнале ведутся записи данных о завесе тары;
–
приходный групповой отвес (форма № ТОРГ-17).
| |
| Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)
| Первичные документы по расходу (реализации) товаров. Для учета расхода (реализации) товаров применяются, в частности, следующие документы:
–
товарная накладная (форма № ТОРГ-12). Составляется при оформлении продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации;
–
расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли) (форма № ТОРГ-14). Составляется при оформлении отпуска товаров лоточникам, продавцам с тележек, разносок и т. п., которые не составляют товарные отчеты;
–
товарно-транспортная накладная (форма № 1-Т). Составляется при оформлении учета движения товарноматериальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом. Составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля;
–
заказ (форма № ТОРГ-26). Составляется при оформлении продажи товаров по предварительным заказам с доставкой по указанному адресу или без доставки по адресу на конкретные дату и время;
–
журнал по форме № ТОРГ-27. В журнале ведется учет выполнения заказов покупателей, принятых к исполнению;
–
товарный чек. Выписывается при оформлении продажи (отпуска) штучных товаров покупателям за наличный расчет.
| |
| Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)
| Счет 41 активный
| |
| Основные бухгалтерские записи по поступлению имущества
| См. таблица 5
| |
| Основные бухгалтерские записи по выбытию имущества
| См.таблицу 6
| |
| Направления аналитического учета
| Таблица 7
| |
| Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)
| 1С: Бухгалтерия 8.0
| |
| Формирование показателей баланса по данному виду имущества
| Сальдо по счетам 41 минус сальдо по счету 42
|
Таблица 5
Поступление товаров
| № дата
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов (номер и название счета)
| Сумма
| Первичный документ
| | Дебет
| Кредит
| |
| Произведена оплата поставщику товаров
|
|
|
| Платежное поручение
| |
| Учтены товары по покупной цене
|
|
|
| Приёмо-сдаточный акт, счет-фактура
| |
| Оплачены транспортные расходы по доставке товаров
|
|
|
| Платежное поручение
| |
| Учтены расходы по доставке товаров
|
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет
| |
| Отражены суммы торговых наценок на товары
|
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет
|
Таблица 6
Реализация товара
| № дата
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов (номер и название счета)
| Сумма
| Первичный документ
| | Дебет
| Кредит
| |
| Оприходована наличная выручка
|
| 90/1
|
| ПКО
| |
| Списаны реализованные товары по продажным ценам
| 90/2
| 41/2
|
| Бухгалтерская справка-расчет
| |
| Сторнированы суммы торговых наценок
|
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет
| |
| Списаны на продажи прямые расходы
| 90/2
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет
| |
| Списаны на продажи все косвенные расходы
| 90/2
|
|
| Бухгалтерская справка-расчет
|
Таблица 7
Расчет реализованной торговой наценки на предприятии за декабрь 2014 г., тыс. руб.
| Торговая надбавка (счет 42)
| Продано товаров за период
| Остатки товаров на конец периода
| Итого (гр. 5 + гр. 6)
| Средний процент торговой надбавки (гр. 4: гр. 7 x 100)
| Торговая надбавка, относящаяся к остатку това-ров (гр. 6 x гр. 8: 100)
| Торговая надбав-ка, относящаяся к проданным товарам (гр. 4 - гр. 9) или (гр. 5 x гр. 8: 100)
| | Сальдо на начало периода
| Обороты
| Предварительное сальдо на конец пе-риода (гр. 1 + гр. 3 - гр. 2)
| | Д-т
| К-т
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет издержек обращения на остаток товаров и подлежащих списанию в декабре 2014 г., тыс. руб.
| Транспортные расходы
| Продано за месяц (период)
| Остаток товаров на конец месяца (периода)
| Итого (гр. 4 + гр. 5)
| Средний процент расходов (гр. 3: гр. 6 x 100)
| Расходы на остаток товаров гр. 5 x гр. 7: 100)
| Расходы на реализован-ные товары гр. 4 x гр. 7: 100)
| | На начало месяца
| За месяц
| Итого (гр. 1 + гр. 2)
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| 1,6
| 12,6
| 5,4
|
Факт реализации товаров ООО «ПО Свияга»
| Вид деятельности
| Учетная цена товара
| Особенности налогообложения НДС
| Содержание операции
| Проводка
| Дата проводи, основание
| | Дебет
| Кредит
| | Розничная торговля
| Продажная
| Не является плательщиком НДС
| Выручка от продажи товаров в розничных ценах
|
| 90.1
| Дата поступления выручки в кассу.
Основание: отчет кассира-операциониста, товарный отчет
| | Списан проданный товар по розничным ценам
| 90.2
| 41.2
| | Сторно реализованного наложения
| 90.2
|
| Бухгалтерская справка
|
За отчетный месяц в бухгалтерском балансе сделаны такие записи:
|
Содержание операции
| Проводка
| Сумма, руб.
| | Дебет
| Кредит
| | Поступил товар от поставщиков
| 41-2
| 60-1
| 600 000
| | Торговая надбавка на поступивший товар
| 41-2
|
| 150 000
| | Возврат некачественного товара поставщику
| 60-1
| 41-2
| 30 000
| | Снята торговая надбавка по возвращенному товару
|
| 41-2
|
| | Продано товаров
| 90-2
| 41-2
| 900 000
|
Составим оборотную ведомость по балансовому счету 41 и предварительную оборотную ведомость по балансовому счету 42:
| Счет 41.2
| Дебет
| Кредит
| | Начальное сальдо
| 950 000
| X
| | Обороты в корреспонденции со счетами
|
60.1
90.2
| 150 000 600 000
-
|
30 000
900 000
| | Оборот
| 750 000
| 937 000
| | Конечное сальдо
| 763 000
| X
| | | | | |
| Счет 42
| Дебет
| Кредит
| | Начальное сальдо
| X
| 210 000
| | Обороты в корреспонденции со счетами
| 41.2
|
| 150 000
| | Оборот
|
| 150 000
| | Конечное сальдо
| X
| 353 000
| | | | | |
Счет 70
Таблица 8
Характеристика имущественной статьи баланса «Расчеты с персоналом по оплате труда»по состоянию на 31.12.2014
| №№
| Содержание
| Расшифровка показателей
| |
| Вид задолженности (дебиторская, кредиторская)
| Кредиторская
| |
| Понятие дебиторской или кредиторской задолженности
| Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.
| |
| Где отражается в балансе (актив, пассив, название и номер раздела и статьи),
| Пассив, краткосрочные обязательства, раздел 5, строка 1520
| |
| Состав кредиторской задолженности по видам и суммам
| - расчеты с персоналом по оплате труда – 180 тыс.руб.
- расчеты по налогам и сборам – 260 тыс.руб.
- расчеты с поставщиками и подрядчиками - 3520 тыс.руб.
- расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 149
| |
| Бухгалтерские счета, используемые для отражения задолженности
| 60,76,69,68,70
| |
| Варианты формирования задолженности в организацию:
| Кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда начисляется по отношению к каждому работнику по истечению определенного периода или по выполнению работ.
| |
| Способы погашения задолженности
| Задолженность перед каждым работником по опла- те труда погашается при получении работником сумм оплаты труда в кассе организации либо при перечислении данных сумм на личный счет работника в отделении банка.
| |
| Первичная документация по формированию задолженности (перечислить)
| Расчетно-платежная ведомость
| |
| Первичная документация по погашению задолженности (перечислить)
| Расчетно-кассовый ордер
| |
| Бухгалтерский счет для учета задолженности, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение).
| Счет 70, пассивный
| |
| Основные бухгалтерские записи по поступлению имущества
| Таблица 9
| |
| Основные бухгалтерские записи по выбытию имущества
| Таблица 10
| |
| Направления аналитического учета
| Таблица 11
| |
| Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)
| 1С: Бухгалтерия 8.0
| |
| Формирование показателей баланса по данному виду имущества
| Кредитовый остаток 70 счета (за исключением субсчета «расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»)
|
Таблица 9
Начисление заработной платы
| № дата
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов (номер и название счета)
| Сумма
| Первичный документ
| | Дебет
| Кредит
| |
| Начислена оплата труда подсобному рабочему Чамкову М.С. За декабрь 2014г. по расчетной ведомости
|
|
| 4 190,45
| Расчетная ведомость
| |
| Начислена оплата труда продавцуКривдиной А.И. за декабрь 2014г по расчетной
ведомости, в т.ч.:
|
|
|
10000,00
| Расчетная ведомость
| |
| 3.1 сумма начисленной оплаты труда работ за время нахождения в командировке (по среднему заработку)
|
|
|
4311,40
| Расчетная ведомость
| |
| 3.2 сумма начисленной оплаты труда производителя работ за фактически отработанное время (95 часов)
|
|
|
5688,60
| Расчетная ведомость
| |
| Начислена оплата труда старшему продавцу Платоновой С.К. за декабрь 2014г. по расчетной ведомости, в т.ч.;
|
|
|
11456,44
| Расчетная ведомость
| |
| 4.1 начислены отпускные за 14 календарных дней (с 18.12.12)
|
|
|
5956,44
| Расчетная ведомость
| |
| 4.2 начислена оплата труда за фактически отработанное время (11 дней)
|
|
|
5500,00
| Расчетная ведомость
|
Таблица 10
Начисление заработной платы
| № дата
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов (номер и название счета)
| Сумма
| Первичный документ
| | Дебет
| Кредит
| |
| Начислен НДФЛ
|
| 68.1
| 6249,47
| Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
| |
| Выплачена через кассу заработная плата сотрудникам по платежной ведомости
|
|
| 41823,38
| РКО
| |
| Депонирована заработная плата
|
|
| 8765,45
| Бухгалтерская справка-расчет
| |
| Выплачена депонированная заработная плата
|
|
| 8765,45
| РКО
|
Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...
|
Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...
|
Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...
|
Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...
|
|
Общая и профессиональная культура педагога: сущность, специфика, взаимосвязь Педагогическая культура- часть общечеловеческих культуры, в которой запечатлил духовные и материальные ценности образования и воспитания, осуществляя образовательно-воспитательный процесс...
Устройство рабочих органов мясорубки Независимо от марки мясорубки и её технических характеристик, все они имеют принципиально одинаковые устройства...
Ведение учета результатов боевой подготовки в роте и во взводе Содержание журнала учета боевой подготовки во взводе. Учет результатов боевой подготовки - есть отражение количественных и качественных показателей выполнения планов подготовки соединений...
|
|
Примеры задач для самостоятельного решения. 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P
1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P...
Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...
Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...
|
|
