Выбор задания для контрольной работы.
Номер варианта определяется по последней цифре в зачетной книжке. Не допускается выполнение задания по несоответствующему варианту. Выбор варианта.
Вариант 1. Налог на прибыль предприятий.
Задание 1. Остаточная стоимость ОС, относящегося в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, к четвертой амортизационной группе, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, по данным бухгалтерского учета составляет: на 01.01.2015 - 1 000 000 руб.; на 01.02.2015 - 950 000 руб.; на 01.03.2015 - 900 000 руб.; на 01.04.2015 - 850 000 руб.; на 01.05.2015 - 800 000 руб.; на 01.06.2015 - 750 000 руб.; на 01.07.2015 - 700 000 руб. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в размере 2,2% (ст. 2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ). Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал и полугодие 2015 г. по объекту основных средств (ОС) (движимому имуществу), принятому на учет в 2014 г. в результате реорганизации юридических лиц. [2]
Задание 2. Организация приобрела и зарегистрировала в органах ГИБДД в январе 2015 г. автомобиль Audi Q7 Quattro. Мощность автомобиля (с объемом двигателя 2967 куб. см), согласно технической документации, составляет 245 кВт[3], год выпуска – 2014. Автомобиль используется для управленческих нужд организации. Согласно закону субъекта РФ: - ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз; - для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются первый, второй, третий кварталы; - уплата авансовых платежей производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Рассчитайте платежи по транспортному налогу по дорогостоящему автомобилю за 2015 г.
Вариант 2. Налог на добавленную стоимость. Транспортный налог.
Задание 1. Производственная организация приобрела и зарегистрировала в органах ГИБДД в январе 2014 г. автомобиль Volkswagen Touareg Hybrid TSI. Стоимость автомобиля превышает 3 000 000 руб. Мощность автомобиля, согласно технической документации, составляет 245 кВт[4], год выпуска – 2014. Автомобиль используется для управленческих нужд организации. Согласно закону субъекта РФ: - ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз; - для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются I квартал, II квартал, III квартал; - уплата авансовых платежей производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Рассчитайте авансовые платежи по транспортному налогу по дорогостоящему автомобилю в 2014 г.
Задание 2. Организация оплачивает единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Рассчитайте авансовые платежи за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев календарного года. Рассчитайте налог при УСН за год.
Вариант 3. Налог на имущество организаций. Акцизы.
Задание 1. В силу производственной необходимости часть торгового зала (56 кв. м) отгораживается и переводится на ремонт, что подтверждено первичными документами (приказом руководителя о переводе на ремонт, планом помещения с указанием установленных перегородок, сметой на ремонт), которые представлены в налоговый орган вместе с декларацией по ЕНВД за II квартал 2015 г. Коэффициент К2, установленный нормативным правовым актом представительного органа муниципального района, равен 1. За II квартал 2015 г. уплаченная (в пределах исчисленных сумм) сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составила 23 000 руб., уплаченная за счет средств организации сумма пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности составила 3000 руб. Платежей по договорам добровольного личного страхования организация не производила. Рассчитайте сумму ЕНВД за II квартал 2015 г. в организации, осуществляющей розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 136 кв. м, если с 01.04.2015 на 56 кв. м выполняется ремонт, который согласно первичным документам на 30.06.2015 еще не закончен.
Задание 2. Мощность автомобиля составляет 189 л. с. Автомобиль использовался для управленческих нужд. Согласно закону субъекта РФ: - ставка транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя от 150 л. с. до 200 л. с. установлена в размере 50 руб. с каждой лошадиной силы; - отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций не предусмотрены, уплата авансовых платежей не производится. Рассчитайте транспортный налог, уплаченный по приобретенному легковому автомобилю, зарегистрированному в органах ГИБДД и снятому с учета в связи с его последующей продажей в течение одного месяца.
Вариант 4. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.
Задание 1. Должностной оклад работницы – 22000 руб. Работницей представлены в бухгалтерию: заявление о предоставлении стандартного налогового вычета, свидетельство о рождении ребенка, справка из ЗАГСа по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, копия паспорта в подтверждение семейного положения (отсутствия зарегистрированного брака). Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из заработной платы работницы, если на ее содержании находится один ребенок в возрасте до 18 лет и в отношении ребенка отцовство юридически не установлено. Задание 2. Согласно договору стоимость объекта ОС (производственного оборудования) составляет 17 700 евро (в том числе НДС 18%). Окончательная оплата проданного объекта ОС производится в месяце, следующем за месяцем его передачи покупателю (перехода права собственности на объект ОС к покупателю). Курс евро, установленный Банком России, составил (условно): - на дату получения предоплаты - 63,00 руб/евро; - на дату передачи объекта ОС покупателю (дату перехода права собственности) - 62,00 руб/евро; - на отчетную дату - 62,30 руб/евро; - на дату окончательной оплаты - 62,70 руб/евро. Организация составляет бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Остаточная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете на дату передачи его покупателю составляет 600 000 руб. Доходы и расходы учитываются методом начисления. Рассчитайте сумму НДС к уплате за проданный объект основных средств (ОС), если они производятся на условиях частичной предоплаты (40%) и при этом стоимость объекта выражена в иностранной валюте, а оплачивается в рублях по курсу Банка России на день оплаты. Вариант 5. Налог на доходы физических лиц.
Задание 1. Договорная цена реализации автомобиля (марки ГАЗ-310200, с мощностью двигателя 194 л. с.) равна 1180000 руб. (в том числе НДС 18% и акциз). Фактическая себестоимость проданного автомобиля - 700000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете.
|
