Практичне заняття №12. Практика оцінки результатів діяльності соціальної установи

Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичних навиків оцінки результатів діяльності соціальних установ.

Питання для обговорення

1. Значення і завдання аналізу результатів діяльності соціальної установи.

2. Показники результативності діяльності соціальної установи

3. Аналіз капіталу соціальної установи

4. Аналіз результату виконання кошторису соціальної установи

5. Аналіз фінансової стійкості установи

Ключові терміни: результат, коефіцієнт (обсяг) фактичних видатків загального фонду на одного працюючого, відношення планових надходжень коштів з надходженнями за звітний період (фактичними), відношення видатків до доходів коефіцієнт відношення видатків до суми власного капіталу, аналіз фонду у необоротних активах, аналіз фонду у МШП, аналіз результату виконання кошторису, аналіз фінансової стійкості установи.

Рекомендована література до теми:

основна: 1, 2; допоміжна: 1, 3, 4, 6, 9.

Короткі теоретичні відомості

Важливим етапом аналітичної роботи є оцінка результатів діяльності соціальної установи. Вона дає змогу на підставі фактичних даних сформувати цілісну картину тенденцій у розвитку соціальної установи, виявити закономірності, відслідкувати вплив певних явищ та подій. На практиці застосовують параметричний аналіз. Він передбачає обчислення таких коефіцієнтів: коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків (за спеціальним і загальним фондами); коефіцієнт (обсяг) фактичних видатків загального фонду на одного працівника соціальної установи; відношення планових надходжень коштів до фактичних (за спеціальним і загальним фондами); відношення видатків до доходів (за спеціальним і загальним фондами); коефіцієнт відношення видатків до суми власного капіталу.

У практичній діяльності соціальної установи важливу роль відіграє власний капітал. В процесі аналізу його величина розраховується спираючись на такі показники: фонд у необоротних активах, фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах, результат виконання кошторису за загальним фондом, результат виконання кошторису за спеціальним фондом, результати переоцінок. За окресленими показниками здійснюють факторний аналіз.

Умовою забезпечення реалізації програм соціального захисту населення є стійкість соціальної установи, тобто спроможність успішно функціонувати. Зазвичай при аналізі зосереджують увагу на таких показниках стійкості установи: коефіцієнт забезпечення запасів установи власними коштами; коефіцієнт маневреності власного капіталу соціальної установи; стабільність структури оборотних коштів установи; коефіцієнт реальної вартості основних засобів соціальної установи.

Приклади розв’язання задач

Завдання. За наступними даними визначте показник ефективності діяльності соціальної установи:

– видатки загального фонду – 2514703 грн.;

– видатки спеціального фонду – 586923 грн.;

– доходи загального фонду – 2509448 грн.;

– доходи спеціального фонду – 627947 грн.

 

Розв’язання:

Показником, що характеризує ефективність діяльності соціальної установи, за представленими даними може виступати відношення видатків до доходів (за певними фондами). Тобто:

КВВДЗФ =	ВЗФ	,	(2.1)
ДЗФ

 

КВВДСФ =	ВСФ	,	(2.2)
ДСФ

 

де КВВДЗФ	– коефіцієнт відношення видатків до доходів за загальним фондом;
КВВДСФ	– коефіцієнт відношення видатків до доходів за спеціальним фондом;
ВЗФ	– видатки загального фонду;
ВСФ	– видатки спеціального фонду;
ДЗФ	– доходи загального фонду;
ДСФ	– доходи спеціального фонду.

 

КВВДЗФ =		= 1,002,

 

КВВДСФ =		= 0,935.

Висновок: коштами загального фонду установам користується більш ефективно ніж коштами спеціального фонду.

 

Практичні ситуації для розв’язання

1. За наступними даними визначте показники, які характеризують результати діяльності соціальної установи:

– касові видатки загального фонду – 3599706 грн.;

– касові видатки спеціального фонду – 293179 грн.;

– фактичні видатки загального фонду – 3383147 грн.;

– фактичні видатки спеціального фонду – 298445 грн.;

– середньоспискова чисельність працівників – 169 чол.;

– планові надходження за загальним фондом – 4251647 грн.;

– планові надходження за спеціальним фондом – 763475 грн.;

– фактичні надходження за загальним фондом – 4190785 грн.;

– фактичні надходження за спеціальним фондом – 789869 грн.;

– видатки загального фонду – 2514703 грн.;

– видатки спеціального фонду – 586923 грн.;

– доходи загального фонду – 2509448 грн.;

– доходи спеціального фонду – 627947 грн.;

– видатки спецкоштів (загальний фонд) – 2494744 грн.;

– видатки спецкоштів (спеціальний фонд) – 1907858 грн.;

– власний капітал – 156300 грн.

 

2. Проаналізуйте динаміку та структуру власного капіталу соціальної установи за наступними даними (див. табл. 2.94):

Таблиця 2.94 – Аналіз динаміки та структури власного капіталу установи

Стаття власного капіталу	Значення показника, тис. грн.	Структура статей, %
на початок року	на кінець року	зміна	на початок року	на кінець року	зміна
Фонд у необоротних активах
Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах
Результат виконання кошторису за загальним фондом		1,8
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом	0,8	1,1
Результати переоцінок	3,8	3,8
Усього:

 

3. Проаналізуйте фінансову стійкість установи за наведеними у таблиці 2.95 даними:

Таблиця 2.95 – Аналіз фінансової стійкості установи

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. Власний капітал, грн.
2. Необоротні активи, грн.
3. Власні оборотні кошти, грн. (рядок 1 – рядок 2)
4. Поточні зобов’язання, грн.

Продовження табл. 2.95

5. Наявність власних і поточних джерел покриття запасів (основні джерела покриття запасів), грн.
6. Запаси, грн.
7. Надлишок (+) або нестача (–) власних коштів, грн. (рядок 3 – рядок 6)
8. Надлишок (+) або нестача (–) основних дже-рел покриття запасів, грн. (рядок 3 – рядок 6)
9. Тип фінансової стійкості
10. Запас стійкості фінансового стану, днів ((рядок 8 / асигнування)×360)
11. Надлишок або нестача коштів на 1 грн. запасів (рядок 8 / рядок 6)

 

4. За даними і розрахунками, проведеними у таблиці попередньої практичної ситуації розрахуйте наступні відносні показники, що характеризують фінансову стійкість установи:

– коефіцієнт забезпечення запасів установи власними коштами;

– коефіцієнт маневреності власного капіталу соціальної установи;

– стабільність структури оборотних коштів установи;

– коефіцієнт реальної вартості основних засобів соціальної установи.

Результати аналізу звести до табличної форми (таблиця 2.96):

Таблиця 2.96 – Коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість установи

Показник	На початок року	На кінець року	Відхилення (+;–)
розраху-нок	значення показника	розраху-нок	значення показника
Коефіцієнт забезпечення запасів власними коштами
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
Стабільність структу-ри оборотних коштів
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів

 

Теми для підготовки презентацій:

1. Методика аналізу фінансових результатів роботи соціальної установи.

2. Аналіз факторів підвищення ефективності діяльності соціальної установи.

3. Аналіз інноваційних технологій з метою підвищення ефективності діяльності соціальної установи.

4. Аналіз майнового стану соціальної установи.

5. Аналіз фінансового стану соціальної установи.