I. Понятие денежного оборота организации.

Расчёты – это процесс определения размера обязательств покупателя перед продавцов или размера взаимных обязательств сторон сделки включая урегулирование претензий в отличии от расчёта платежи представляют собой акт передачи денег должником получателю платежи могут совершаться по средствам передачи денег как в наличной форме так и в безналичной. Налично-денежной операции регулируются положением ЦБРФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Независимо от организационно-правовой формы собственности все организации обязаны хранить свободные денежные средства в коммерческих банках на соответствующих счетах и осуществлять основную часть расчётов в безналичной форме. Лимит расчётов наличными средствами по договорам между субъектами предпринимательской деятельности не должен превышать 100 000руб. наличные деньги, поступающие по предпринимательским расчётам в кассу можно расходовать:

1) На выплату работникам зарплаты, командировочных расходов, стипендии и т.п.

2) Оплату товаров за исключением ценных бумаг

3) Возврат денег покупателям за товар

4) Выплату страховых возмещений

Денежные средства организации организация получает в обслуживающем банке на основании документа специальной формы – чека наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий для последующего их зачисления на расчётные счета в банках. В кассах предпринимательских организаций наличные денежные средства могут храниться только в пределах лимита установленного предприятиями по согласованию с банком.

Для приёма хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу, для учёта движения наличных денежных средств организация должна вести кассовую книгу по установленной форме. Основным документом о приёме наличных денежных средств является приходный кассовый ордер, а выдача наличных денег из кассы производиться на основания расходного кассового ордера с подписью руководителя и главного бухгалтера.

Оплата труда осуществляется по платёжным ведомостям без расходного кассового ордера.

 

 

II. Открытие и ведение расчётных счетов в банке.

Банковский счёт – это общее понятие обозначающее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка, которые может существовать как расчётный счёт, депозитный счёт и т.п.

Клиенты в праве открывать необходимое количество расчётных и иных счетов в неограниченном количестве банков.

По договору банковского счёта банк:

1) Обязуется выполнять распоряжения клиентов о перечислении выдачи соответствующих сумм со счёта и проведение иных операций по счёту.

2) Может использовать имеющиеся на счёте деньги одновременно гарантируя возможность беспрепятственно распоряжаться клиентом

3) Не вправе определять и контролировать направления использования клиентом денег находящихся на его счёте.

Договор банковского счёта заключается сроком на один год и автоматически пролонгируется на следующий срок, в том случае если ни одна из сторон не нарушила своих обязательств или не заявила о желании его расторжения. Предприятие может расторгнуть договор в любой момент, а банк только в судебном порядке(в том случае если по счёту клиента не осуществляется операций или сумма оказывается ниже минимума установленного в договоре).

Договор банковского счёта может предусматривать осуществление платежа несмотря на отсутствие денежных средств на счёте(овердрафт). За услуги по совершению операций с денежными средствами счёта или открытие счета может взыматься денежная плата.

Для открытия расчётного счёта в банк предоставляются документы: свидетельство об организации предприятия, карточка с образцами подписей и оттесками печатей, а так же документы, подтверждающие полномочия лиц указанных в карточке.

Лицензии и разрешения юридическому лицу на право осуществления деятельности подлежащее лицензированию.

 

 

III. Понятие безналичных расчётов и их классификация.

Безналичные расчёты осуществляются через кредитные организации и банк России по счетам открытым на основании договора банковского счёта или договора корреспондентского счёта кредитная организация в праве открывать на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский счёт.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, а так же кредитов банка России. Кредитная организация определяет вид платежа(электронно, телеграф или почта). Расчётные документы клиентов по операциям на бумажных носителях предоставляются в форме сводного платёжного поручения. Платёж считается безотзывным после списания с корреспондентского счёта кредитной организации подразделений расчётной сети банка России подтверждённого выпиской.

Безналичные платежи производятся по средствам:

1) Записи по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств.

2) Зачётом взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций

3) Передача ряда оборотных документов

4) Простых и переводных векселей, варрантов и иных подобных документов

5) Безналичные платежи производят с помощью специальных расчётных платёжных документов

6) Клиринг – представляет собой особый способ безналичных расчётов основанный на зачёте взаимный требований и обязательств юридических лиц

Безналичные расчёты осуществляются в различных формам при этом клиенты банка могут самостоятельно их выбирать.

Основными инструментами является:

1) Платёжное поручение

2) Аккредитивы

3) Чеки

4) Инкассо:

4.1) Платёжное требование

4.2) Инкассовое требование

 

 

IV. Расчёты платёжными поручениями

Платёжное поручение – представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя.

Платёжное поручение используется при предварительной оплате(авансовой), при оплате по факту, при перечислении налогов и платежей, и в целях погашения финансовых обязательств.

Платёжное поручение предоставляется в банк на бланке установленной формы в нём указываются следующие реквизиты:

1) По плательщику и получателю средств наименование ИНН, номер счёта и

2) По кредитной организации наименование и местонахождение, БИК(банковский индикационный код), номера корреспондентских счетов

Кроме того в платёжном поручении указываются дата составления документа, его номер, сумма прописью и числом, вид платежа, назначение платежа подписью уполномоченных лиц и оттиском печати.

Платёжное поручение составляется в 4 экземплярах:

1) Используется для списания средств

2) Для банка получателя

3) Получателю платежа

4) Заверенной оттиском печати и подписью работника банка возвращается плательщику, платёжное поручение действует в течении 10 дней день выписки в расчёт не принимается, расчёты платёжными поручениями.